商业调研报告

商业调研报告

　　在现在社会，报告使用的次数愈发增长，报告中提到的所有信息应该是准确无误的。那么，报告到底怎么写才合适呢？以下是小编收集整理的商业调研报告，希望对大家有所帮助。

商业调研报告1

　　烟草商业企业经过多年来的快速发展，无论在资产规模、员工的素质，还是在管理制度、企业的形象等方面都取得了长足的进步。当前我们正面临着以制度管人到文化管人的新跨越，这也是对我们的企业文化建设提出的一个新的课题。必须看到当前我们烟草商业企业的文化建设还处于起步或初级阶段，如何使企业的各项文化建设有序开展，统筹实施，真正实现文化管理的科学化、精细化、实效化，促进企业的可持续发展？笔者认为构建具有烟草行业特色的商业企业文化建设评价体系正当其时。本文基于体系建立过程中的若干问题，谈几点浅见。

　　一、构建烟草商业企业文化建设评价体系的意义及其必要性。

　　企业文化又称公司文化（Corporate Culture），作为一种新兴的管理理论和管理方式我们可把其定义为企业员工所普遍认同并自觉遵循的一系列理念和行为方式的总和，通常表现为企业的使命、愿景、价值观、行为准则、道德规范和沿袭的传统与习惯等。而所谓的烟草商业企业文化建设评价体系即是以企业文化建设为平台，以企业内外部各项评价指标为参量，贯穿于经营管理活动全过程的能反映烟草商业企业基本状况的多元、动态、综合、开放式的评价体系。这一体系的构建有其必然性和现实需要。

　　（一）这是实现由传统企业向现代企业转型的必然要求。

　　当前，全行业正处于增长速度由高速发展向稳步发展转变，增长方式由外延扩张向内涵增长转变，管理方式由粗放型向精细型转变的关键时期。《烟草控制框架公约》也经全国人大通过将于今年底或明年初正式生效，可以预见作为烟草商业企业必将面临更加激烈的市场竞争。在这种情势下，立足企业实际，在企业内部管理和机制创新上下功夫，建立和提升企业文化，提高服务水平是保持企业持续发展的一个必然选择，而作为现代企业管理之魂的企业文化正是应对这种变化和挑战的必然产物。从这个角度来说科学评价企业文化建设状况，跟踪和把握企业文化变化规律及其内外部影响因素的状态，对于烟草商业企业向现代企业的转型将具有十分重要的现实意义。

　　（二）这是建设先进企业文化的内在要求。

　　企业文化作为一种新的意识形态已逐渐被人们所认识，并正在融入以企业为主体的现代经济观念之中。在新的历史条件下，优秀的企业文化将对烟草企业组织结构调整、产品结构调整、发展方向、发展水平和发展速度等产生重大而深远的影响。建设先进的企业文化，已成为现代企业改革、发展、文明、进步的重要标志。但是，企业文化作为一门实践性很强的应用科学，如何把握其发展规律和变化趋势？如何实现在烟草商业企业的正确定位？这些都是需要我们在思想观念及实践上重视和面对的课题。事实上在企业文化建设方面相对于工业企业而言，烟草商业企业既缺乏一套科学的评价方法，也缺乏统一的评价标准，仅局限于主观考察判断企业文化现状，而非从动态的角度、从量的要领上考察把握企业文化的变化趋势。因此构建具有烟草行业特色的企业文化建设评价体系，将有利于烟草商业企业文化的规范科学发展，是建设先进企业文化的内在要求。

　　（三）这是解决当前企业文化建设中一些问题的迫切要求。

　　烟草商业企业自组建以来，也逐步探索建立了自己独特的企业文化，但由于受专卖体制以及各种因素影响，总体来说企业文化发展相对滞后，而且发展也不平衡。主要表现在以下几个方面：

　　（1）烟草商业企业缺乏对企业文化建设的战略规划。特别近年来烟草商业企业在自身取得快速发展的背景下，在企业文化建设方面重视程度不够，缺乏中长期的长远规划，明显滞后于经济建设。

　　（2）烟草商业企业缺乏对企业文化建设的系统规划。一些烟草商业企业尽管也进行了企业形象策划，但基本上是视觉上的文化策划较多，意识形态上的文化建设较少，缺乏系统全面的规范要求。

　　（3）烟草商业企业缺乏对企业文化建设的科学评估。即在思想观念上对企业文化建设认识不足不深，把其简单化、口号化，表现在企业内部，开展一些文娱活动；在对外宣传方面，通过一些文化交流活动、社会赞助等，再利用媒体报道达到宣传目的等等。但具体到工作效果、工作效益等则另当别论，当然更谈不上对企业文化建设的评估、反馈、完善和提升了。另外随着工商企业的分离，商业企业要保持自身的市场优势和发展力就必须建立起区别与工业企业品牌文化的服务文化。

　　上述问题的存在证明，在当前行业发展形势下，构建一套具有烟草特色的商业企业文化建设评价体系是企业文化建设的必然要求，也是推进行业持续稳定健康发展的现实需要。相信这一体系的研究和实践对我们嘉兴烟草正在进行企业文化建设试点也将具有十分重要的现实意义。

　　二、烟草商业企业文化建设评价体系的构建原则。

　　构建烟草商业企业文化建设评价体系是一项系统工程，它的构建必须要立足实际，力求实效，遵循以下六项原则：

　　（一）导向性原则。企业文化建设是一个改造现实企业文化状况、构建目标文化模式的过程，而构建烟草商业企业文化建设评价体系将有助于这一过程的实现，但由于其内容较为复杂，如不加以引导，往往起不到应有的作用，甚至背道而驰。因此烟草商业企业文化建设评价体系应以企业理念系统的构建为重点，通过思想和精神的传递和引导，进而全面提升烟草企业的工作面貌。可以说导向性原则是一条首要的'构建原则。

　　（二）系统性原则。文化建设评价体系是一个由相互联系、相互依赖、相互作用的部分和层次构成的有机整体，它的构建要涉及到企业的各个方面，因此在这一体系的构建中要保持其完整性和协调性，从企业文化的功能、与环境的关系、内部结构以及相互联系等方面进行综合评价和分析。

　　（三）独特性原则。烟草商业企业文化建设评价体系的特殊性是由烟草行业发展的特殊性所决定的。由于我国烟草行业实行专卖体制，各地烟草专卖局（公司）都是“两栖”单位，他们一方面要代表政府行业行政管理部门去管理市场，另一方面又要作为企业来经营市场，这一特殊性体现在烟草商业企业文化建设评价体系中就是要紧密结合烟草行业特点、地域特点和企业自身的特点进行构建。

　　（四）落地性原则。企业文化建设最重要的原则就是要落到实处。在企业文化建设评价体系的构建过程中，必须与烟草企业的各项具体的工作流程和内容等融合起来，要注意避免脱离企业的经营活动、脱离企业管理的全过程、脱离员工的实际思想行为方式等。

　　（五）效能性原则。 在构建烟草商业企业文化建设评价体系中要杜绝求大求全，而是要根据烟草企业的实际和企业文化建设的需要，以争取投入最少的资源获取最大的实际效果。

　　（六）长期性原则。建设优秀的企业文化，不是一朝一夕之功，而是需要长期不懈的努力。这种特点是由其本质决定的，这也同时决定着企业文化建设评价体系构建必须贯彻长期性原则。即将其纳入企业总体工作的范畴，从组织落实、人员安排、财务投入等方面给予充分保证，使烟草商业企业文化建设评价体系发展能够长期坚持下去并逐步完善，持续不断地发挥其应有的作用。

　　三、烟草商业企业文化建设评价体系的框架指标。

　　（一）烟草商业企业文化建设评价体系架构。评价企业文化建设应从企业文化要素构成的整体性和相关性等方面把握企业文化的现状与发展趋势。从我们烟草商业企业实际情况出发，对企业文化建设评价体系的基本架构作出如下描述：核心层面的理念文化；中层面的制度文化；幔层面的行为文化；表层面的物质文化。这四者的关系是物质文化是企业文化的外在表现和载体，是行为文化、制度文化和理念文化的物质基础；制度文化是理念文化的载体，制度文化又规范着行为文化；理念文化是形成行为文化和制度文化的思想基础，也是核心所在。同时在这四个基本层面下面包含若干个参数指标，构成评价体系的基本架构。

　　（二）烟草商业企业文化建设评价体系参数构成。评价指标参数实际上是综合评价企业文化建设的基础和依据。根据烟草商业企业的实际运作状况，具体列出如下指标体系：

　　（1）理念文化层面构成。在整个评价体系中它处于核心的地位，涵盖要素包括企业精神（企业价值观、企业使命、企业愿景）、企业凝聚力（烟草员工对企业的认同度和工作积极性，以及内部关系的和谐度）、企业经营方针的执行度、卷烟质量保证度、守法经营度等等。

　　（2）制度文化层面构成。制度文化是得到企业广大员工认同并自觉遵从的由企业的领导体制、组织形态和经营管理形态构成的外显文化，是一种约束企业员工行为的规范性文化。在这个层面涵盖的要素有烟草员工岗位行为规范、岗位管理标准、岗位操作规程、治理结构完善度（有健全有效的程序化机制）、组织结构合理度（设置合理、职责明确、运作高效）、信息处理效率、领导决策机制的执行度和民主化程度、员工管理企业的参与度等等。

　　（3）行为文化层面构成。包括领导素质指标（员工认同度、领导能力、个人品质）、员工素质指标（思想素质、业务素质、文化素质）、管理素质指标（企业管理手段的科学性和实用性）、设备素质指标（相关软硬件设备的完备和使用率）、员工行为指标（政策执行度、工作效率、员工离职率）、经烟户满意度、消费者满意度、社会美誉度等等。

　　（4）物质文化层面构成。物质文化层面在评价体系中处于表层位置，主要包括以下几个参数指标：市场净化率、市场占有率、销售额增长率、利税增长率、利润增长率、市场培育指标、企业内部环境指标（安全的工作环境、卫生的生活环境、丰富的文娱环境）、企业形象指标等等。

　　四、对构建烟草商业企业文化建设评价体系的几点建议。

　　在一个四层整体构建的评价体系框架下，通过一些参数指标的选取，并导入一个统一的计算公式，就可以对企业在单位时间内的文化建设状况作出科学的评价。但具体如何操作以及应在其中注意哪些问题，这些是在具体构建评价体系过程中需要我们正视和解决的。

　　（一）重视参数指标选取的针对性。要对企业文化建设进行综合评价首先就要选取相关的指标，由于在上述文化建设评价体系中涵盖着多项评价指标，各指标又有定性和定量之分，因此在评价指标的选取上要突出针对性，即要对每一项指标进行分析，确定指标与企业文化建设状况的相关程度，并运用分析方法理论选取与企业文化建设关联度大的指标作为评价指标，进而进行计算评估。

　　（二）重视计算方法的科学性。必须看到在烟草商业企业文化建设评价体系中定性参数指标占有一定的比重。定性指标其性质决定了其易受各种主观因素影响，所以为增加定性参数指标的准确性，就必须做到把定性参数指标进行量化处理。而对定量参数指标为便于核算，也需要进行分类，统一计算口径。最后就是其中相关计算数学模式的导入问题，结合我们嘉兴烟草商业企业的实际，我建议应把构建烟草商业企业文化建设评价体系纳入企业文化建设试点工作的范畴，在具体构建中要进行充分调研，并邀请相关学科的专家学者开展研讨，制订统一的具有可操作性和实效性的体系方案，其中包括统一的计算模型。然后选择一两个单位进行试点，逐步进行修订完善。

　　（三）重视参数指标收集数据的准确性。构建烟草商业企业文化建设评价体系的目的是正确掌握烟草企业文化建设现状，推进企业和谐发展。而实现正确的评估前提是评价体系中相关参数指标的准确性，如何做到这一点？这就牵涉到一个文化调研的问题。首先必须明确文化调研是企业对文化建设进行梳理和评估的主要依据，它是一项专业性较强的工作，要求做到客观性和规范性。在具体操作上有如下设想，一是在市局企业文化建设领导小组的统筹下，在各县局选定一至两个调研员，按要求开展相关专题的文化调研，并负责具体数据的上报汇总等基础性工作。二是在具体调研方法上建议灵活运用如下方法：

　　1、文案调查法，即综合利用企业现有的大量文字材料开展调研活动，并对所需资料进行认真研究，准确掌握企业经营状况、制度安排、文化思想脉络及领导价值取向、员工思想动态等；

　　2、观察法，即深入企业的经营环境、办公环境、生活环境进行实地观察，了解员工精神风貌、权力意识和环保意识等；

　　3、访谈法，要对企业文化建设作出正确客观的诊断评估，就必须得到企业各层次人员的真实想法，而要做到这一点就需要我们进行有效的互动沟通，适时收集价值信息；

　　4、问卷调查法，可用来收集参与者的主观性情况，也适用于客观数据的分析，便于进行量化统计。

　　在当前行业改革和发展的大背景下，构建文化建设评价体系对我们烟草商业企业来说正逢其时，这需要我们在工作中不断为之去探索去实践。信随着这一体系的建立，必将有力推动我们烟草商业企业在新时期的持续稳定健康发展。

商业调研报告2

　　1．确定需调查的问题

　　市场调查的主要目的是通过收集与分析资料，研究解决企业在经营中所存在的问题或可能遇到的问题，并找出相应的应对措施。因此，市场调查首先要确定问题之所在及其调查范围。

　　市场调查之前，应先准确地界定所需的信息。例如，你打算向市场推出一种家用三轮摩托车，想了解该产品是否有市场，你可能需要了解居民的收入水平、目前出行的交通工具、政府有关摩托车上牌照的规定，销售量和利润水平预测、竞争对手情况等信息。

　　(1)确定资料来源和收集方法

　　确定了所需的信息之后接下来便是决定资料的来源和收集方法：

　　①收集什么资料——是收集第一手资料，还是二手资料；②用什么方法收集——确定收集方法；③在什么地方进行收集——确定收集地点；④由谁提供资料——确定收集对象；⑤什么时候调查最合适——确定收集时间。

　　(2)考虑调查成本

　　市场调查的价值取决于实际收集到的信息的质量和收集信息的成本。如果收集信息的成本过高，调查可能得不偿失。因此，在决定调查之前，还要估计一下调查成本。

　　(3)准备所需的'调查表格

　　如设计收集第一手资料的调查提纲或调查问卷以及调查所需的记录表、统计表等。

　　3．实施调查计划

　　实际进行资料收集时，要注意资料的可靠性和真实性。收集到基本资料以后，要严格考察所有信息资料的相关性，对比某一来源的资料与另一来源的资料，增加资料的可靠性。

　　4．解释调查结果

　　单纯的资料对企业没有多大的用处。有用的资料是经过分析处理并可据之采取行动的信息。因此要对收集到的资料加以分析，找出问题的原因，发现现象之间的因果关系和内在规律，作出有价值的判断和推论。

商业调研报告3

　　市政府采购工作，以“完善政府采购管理办法和采购程序，继续加大对采购各方的监督管理力度，进一步增强采购工作的透明度，坚决制止政府采购活动中的商业贿赂行为”为重点，认真做好政府采购工作。

　　一、市政府采购的现状

　　(一)领导重视，健全机构。建立一把手亲自抓，分管领导具体抓，采、管机构分设的政府采购管理体制。分别设立采购办、采购中心，配备能力强、业务精的工作人员，做好政府采购工作。采购事项集体研究，公开招标。

　　(二)加强了政府采购计划，扩大采购范围，加大了监督检查力度。不断加强政府采购预算和政府集中采购计划编制工作，逐步扩大政府采购范围，按(目录)要求，对范围内的政府采购项目做到应采尽采。做到事前有计划，事中有监督，事后有成果；做到程序规范，验收严格，资料完备。完成采购预算3441.43万元，完成采购金额3107.53万元，节约资金333.9万元，节约率9.7%。4月，市将未纳入政府采购的市公安局、市检察院、市法院、市总工会和市属各乡(镇)政府纳入政府采购。

　　开展了政府采购执行情况专项检查工作。主要对各单位政府采购范围的项目依法实施采购的情况，是否存在规避政府采购行为；采购代理机构财务开支情况，是否存在违反财经纪律现象等十个方面进行自查和抽查。

　　在自查自纠阶段，共收到125个单位的自查自纠报告。通过对自查自纠报表统计，全市政府采购预算总额为3530万元，当年实际执行政府采购总额为3219万元，节约资金为311万元，节约率为10%，分散自行采购的为343万元；政府采购预算总额为1968万元，实际为1856万元，节约资金为112万元，节约率为6%，分散自行采购的为570万元。在重点检查工作阶段，我们选取了市教育局、卫生局、国土局及政府采购中心等28个单位为重点检查对象，重点检查面为23%，各单位对检查出的采购无计划、随意性采购、规避政府采购等问题都能严肃对待，并制定出切实可行的整改措施，认真解决，确保了此次专项检查工作不走过场，切实收到实效。

　　(三)政府采购制度建设得到加强，完善了内部制约制度，管采分离管理体制得到落实。政府采购法实施后，财政部门就采购预算、招标投标、评审专家、供应商投诉、节能环保等方面制定了相关规章制度。划清了政府采购办与政府采购中心工作职责。政府采购办主要对政府采购计划、政府集中采购目录和集中采购限额标准、政府采购信息、评审专家、合同供应商资质备案、政府采购活动实施监督、检查和管理，负责受理政府采购活动中的投诉事项和行政复议、处理政府采购行动中的违法违规行为。政府集中采购机构主要是接受采购人委托，独立组织实施纳入“政府集中采购目录”以内及“政府集中采购目录”以外、分散采购限额标准以上的货物、工程和服务项目的采购；在政府采购监督管理部门指定的媒体上公布采购信息和采购结果；组织政府采购项目的招标、评标活动；根据采购人委托的权限组织签订或代理签订采购合同并督促合同履行；做好政府采购的档案管理工作；制定集中采购机构内部操作规程，建立健全内部监督机制。

　　(四)政府采购行为和程序得到规范。在政府采购招投标过程中，对选择招标适用方法、供应商自由参加投标活动、招投标人员之间利害关系回避、采购名、优、特、环保产品及招投标过程监督等方面，都能严格按照(政府采购货物和服务招投标管理办法)执行。对我市采购数量较大且较分散的商品，如办公自动化用品，由于产品标准统一，大部分采用最低评标价法，即以最低报价的投标人为中标供应商；在公开招标过程中，对货物项目的价格权值，一般也在百分之八十以上，最大限度的发挥资金的使用效益。

　　(五)强化了依法行政和依法采购意识，不断提高采购监管、操作的质量和水平。政府采购是一项政策性强，涉及面广的工作，是社会普遍关注的焦点和热点领域。我们要在强化队伍建设的同时，抓好制度建设，规范采购程序。进一步建立和完善财政部门、集中采购机构、采购人职责清晰、运转协调的工作机制。按照(政府采购)和(行政许可证法)的有关规定，加强对采购中心日常工作的监督检查；加强政府采购评审专家的建设和日常管理使用工作；维护供应商的合法权益，对供应商的质疑和投诉按规定的程序和时间及时答复和处理。为政府采购活动创造一个良好的市场环境。

　　二、采购过程中存在的问题

　　(一)政府采购预算编制不完全、意识不强

　　许多采购单位未按预算管理要求将政府采购项目全部编入部门预算，年度执行中追加政府采购预算的现象比较突出，普遍存在漏编采购预算、超采购预算或无预算采购的问题，导致预算约束力不强，实际操作计划性较差。一些单位政府采购项目的实施往往是采购计划代替政府采购预算，什么时候需就要什么采购，年初预算时采购项目没在列入预算，很难体现集中采购的计划性和规模效应和实现政府采购预算管理。政府采购预算编制不完全。

　　(二)政府采购管理体制不顺，“管采分离”停留在表面。(政府采购办法)第十三条、第六十条规定：“各级人民财政部门是负责政府采购监督管理的部门，依法履行对政府采购管理职责”、“采购代理机构与行政机关不得存在隶属关系或者其他利益关系”。政府集中采购中心和采购办同设在财政部门，作为财政内设机构的相关科室，同归一个上级领导，不利于监督。

　　(三)采购中缺乏专业人员的指导。由于政府采购所涉及范围广，所涉及的专业知识非常繁杂，客观上需要配备专业化的采购人员。实践中采购中心的人员由于职业局限，没有能力对这些非常专业的要求做出判断，即便实行了政府采购专家咨询制度，也由于多方面的限制，采购中心难以全面聘请到所有专业的专家，而且即便是聘请到专家也无法全程参与采购项目整个实施过程，对采购行为做出及时、具体的指导。

　　(四)供应商选择面窄。目前政府采购机关确定的定点供应商太少，在相当大程度上还无法实现通过竞争机制节约政府采购资金的目的'。而且各供应商的实力也存在明显差异，缺乏有效的竞争。在一些采购频率比较高的项目(如电脑、汽车、办公家具等)，参与竞标时经常出现一些“老面孔”，极易形成“供应垄断”和“日久生情”。表现在：1、由于个别供应商在同类项目中“屡屡中标”，从而影响了其他供应商参与政府采购的积极性。2、容易使参加竞标的供应商暗中联合，抬高价格。3、一些相互熟悉的本地竞标商，为了转移市场竞争给自己带来的压力，最终达到“多赢”的目的。4、外地供应商因费用总是不愿进入。

　　(五)政府采购电子化建设缓慢。在规范采购行为，提高采购公开透明度和工作效率方面，对采取协议供货、定点采购等集中采购组织形式应实施电子化操作，实现网上公告、网上下载文件、网上投标等功能，方便了采购单位和供应商。

　　(六)大量工程项目未实行政府采购。政府采购法第二条规定：“政府采购是指国家机关事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为”。政府采购法规定，除政府采购建设工程项目执行招标投标法外，其他采购项目应当实行政府采购。但在实际操作中，存在大量政府采购建设工程以外项目并没有实行政府采购的现象。

　　(七)对政府采购进行有效的外部监督较困难。机构的不合理设置，加之在制定采购政策时，制定者和实施者均为同一主管部门，而政府监察部门仅对采购的招投标过程进行监督，无法对政府采购全过程实施有效的监督和控制。

　　三、进一步规范政府采购的建议及对策

　　(一)强化意识，更新观念。一是财政部门的主要领导应把政府采购纳入重要议事日程，经常关注，专题研究。二是政府采购加强采购预算的规范管理。三是不断提高党政机关和行政事业单位及社会各界对政府采购工作的认识，切实解决、消除思想认识上的问题，有效排除干扰和阻力，切实为政府采购工作的开展创造良好的社会环境；

　　(二)规范运作，提高效益。一是完善政府采购的范围、目录、方法、程序和门槛价。二是要提高政府采购干部队伍的素质，加强廉政建设。建立采购评审专家库，全方位提升采购质量。三是运用网络技术，缩短采购周期，提高采购效益。

　　(三)健全制度，强化管理。一是逐步完善政府采购管理办法，强化资金控制。二是完善操作制度，强化规范运作，预防采购风险。三是健全采购机构内部监督机制。四是完善核算制度，强化财务管理。五是建立规范的保证金制度，强化风险意识，把政府采购风险降到最低线。六是建立采购质量反馈信息制度，提高采购服务质量，便于对采购结果进行考核。七是公布招标结果接受社会监督。

　　(四)拓宽采购范围与规范运行相结合。一是将政府投入的基本建设和公共工程类项目纳入政府采购领域；二是政府采购项目向小额商品延伸，对招标限额以下的小额采购项目如办公用品等实行采购卡制度，采购单位持卡在招标确定的商场采购所需商品，获得资金的规模效益。

　　(五)提高采购人员的综合素质，培育一支政府采购专业化队伍。政府采购部门应通过加强采购人员的业务培训，使政府采购人员不仅懂得财政预算管理方面的知识，还应掌握有关招投标、合同、采购管理的知识，以及其他方面的相关知识和技能。

　　(六)利用信息技术，加快电子化政府采购制度建设。结合财政管理信息化建设，推进政府采购信息系统建设，逐步建立包括供应商、咨询评审专家、商品价格等方面的信息资料库，发布信息公告，增强服务功能；积极推进政府采购的信息网络建设，以实现采购管理各环节通畅、运行功能完善、操作交易公开统一、全过程监控和网络安全可靠为目标，集采购单位、代理机构、评审专家、供应商和管理监督部门电子系统为一体，电子化政府采购管理交易平台，逐步实现政府采购业务管理交易全流程电子化操作，以提高采购效率，降低采购成本。

　　(七)坚持惩防并举，建立和完善政府采购的内部、外部监督机制。明晰管理机构与操作机构职能，不断完善“机构分设、政事分开、独立运行、相互制约”的工作机制，真正实现管理、采购、支付相互分离、相互监督。实行采购代理制度或将采管分设在两个管理单位，实现“裁判员”和“运动员”分开。建立事前预算约束、事中动态监控和事后监督处罚的监督体系，采购前在媒体公布采购项目，采购后要公布结果，接受社会的监督。加大政府采购的管理力度，严把重复购置关。建立政府采购情况报告制度，接受人大的监督。充分发挥财政、纪检、审计的监督管理职责，形成有效的监管合力。建立信息披露制度，对代理机构、供应商和评审专家不良行为以适当方式向社会公告；制定政府采购违法违纪行为处分处罚办法，加大对采购当事人违法违纪行为的处罚力度；制定政府采购供应商监督管理办法，实施政府采购市场禁入制度，推进政府采购市场诚信体系建设。强化行政监察和审计监督，加大违法违规采购行为的处理力度，构成犯罪的移送司法机关处理。

　　随着政府采购工作改革的深入开展，各级各部门执行政府采购制度自觉性逐步增强，开展政府采购工作积极性日益高涨。实施政府采购制度，不仅强化了财政支出管理，提高了财政资金的使用效益，而且有效遏制了过去单位采购中的不规范的行为，从源头上预防和治理腐败行为的发生，为市经济社会的发展作出了积极贡献。

商业调研报告4

　　一、不正当交易行为调研：

　　１、佣金收入方面存在的问题：

　　在佣金制度改革后，证券业内依旧存在着无视经营成本、降低交易佣金吸引客户的现象，返佣由于采取的是灰色、不公开的手段，是被现行的法律所禁止的行为，但在个别证券公司经营机构依旧存在，从而增加了证券公司的经营风险。有关佣金管理方面的问题是证券行业现阶段的不正当交易行为的主要构成问题。经过对营业部的实地调查研究，发现营业部在佣金方面的不正当交易行为有以下几个方面问题：

　　(１)在营业部现场交易中体现出来的问题：

　　少数证券到现在为止还在很多地方打价格战，停留在低层次竞争上，脱离公司实际运营成本，打佣金价格战，采用现金返佣、赠送实物或礼券、提供非证券业务性质的服务等不正当竞争方式吸引投资者进行证券交易，对证券经营机构的正常经营造成严重影响，不利于整个行业发展。

　　某些证券公司当业务达到一定规模时，通常会以不正当手段涨价，提高客户佣金。比如说；当某一证券公司营业部客户数达到5万个客户时，有些证券公司要逐步提高佣金，每次提高一点，让客户无意之中承担提高的费用。提高后大约有10左右的客户会发现，找到证券公司，而证券公司对闹得较凶的客户，通常会恢复原有的佣金，但是，有90的客户在无意间被证券公司提高了佣金。对客户利益造成了损失。

　　部分券商的营业部招聘的业务人员素质低下，为了得到证券交易佣金返还，在发展业务时不择一切手段，将客户骗进证券公司，过后从此不管客户，还要通过客户的交易提取奖金，不利于客户资产维护。急需规范整顿。

　　（２）在非现场交易中的体现出来的问题：相对于传统的交易方式而言，网上交易的成本得到了大大降低，在支持同等客户的条件下，网上交易的投资是传统营业部的1/2-1/3左右，日常营运费用为传统营业部的1/4-1/5左右。正是由于投入不大，不少券商为了达到"圈地"效果，采用不正当手段大幅降低佣金或采取年费制佣金，扰乱当地证券市场。"银证通"业务在设计证券公司与银行在该业务流程设计时，就将"银证通"业务的转托管、撤销指定、销户设定了很多阻碍，客户要办成这件事要跑多次银行与证券公司。不利于客户自主选择交易场所，客户权益无法得到有效保护。

　　２、客户开发方面存在的问题：

　　目前证券营业部是非法人的经济组织，按照现行法律法规，其只能在公司总部或客户的授权范围内开展经营活动。由于，其经营活动中有大量的可流动的证券资产和资金资产，如经营活动造成损失，则要由证券公司承担。因此，营业部经营风险时刻存在。

　　实施浮动佣金制后,营业部有一点变化很明显,大家都认识到了争夺和占有客户资源最重要。争夺的目标不再是中小散户,而是大客户特别是机构客户。有的营业部适应不了这种变革,不但增量客户来不了,存量客户也被挖走。

　　期间某些营业部员工（特别是营销人员）为了拉拢客户资金、赚取佣金提成或出于其他考虑私自接受客户全权委托，为熟悉的客户代理进行证券委托买卖，引致客户对交易结果不认同带来违规操作的风险，属于不正当交易行为。

　　还有些营业部营销人员在拉拢其他营业部客户资源时，对客户的资产利用多个资金帐户之间的股东帐户卡及利用转托管和（撤销）指定交易业务进行资金、股票的违规违法资产转移，有被不法分子利用进行犯罪行为的可能。属于不正当交易行为。

　　某些营业部为了提高咨询能力服务营业部股民或拉拢其他营业部股民而和某些咨询机构签订协议，由咨询机构来代替营业部为客户进行咨询服务，不少不合规的小咨询机构借机利用股民对营业部的.信任，随意推荐个股，促进股民扩大交易量，由此来收取营业部的返佣，对客户资产造成很大损失，属于不正当交易行为。

　　另外还有某些证券投资咨询机构同营业部合作，利用营业部急于维持存量客户、扩大客户资源的机会,看准普通投资者对证券公司营业部的信任和对股票信息的依赖,大肆向投资者进行推介、招揽会员收取高额会员费,并且有目的地进行完全脱离基本面分析的荐股和股评、咨询,变相从事委托理财、坐庄和炒作股票。对证券公司营业部的形象造成很坏的影响，同时由此而派生出许多其他问题，例如营业部管理人员和咨询机构私下合作，接收贿赂等问题，同样属于不正当交易行为。

　　二、商业贿赂调研：

　　在我国的许多行业，商业贿赂已成"行规"和企业运行的潜规则，从业者已陷入恶性竞争的环境，损害到了正常的市场秩序。中央及国务院决定把商业贿赂作为今年反腐工作重点，在全国开展打击活动。商业贿赂有三种形式：回扣、折扣、佣金。近5年内中国查处各类商业贿赂案件案值达52.8亿。今年中央作出了治理商业贿赂的重要决策，证券期货行业治理商业贿赂专项工作也已全面展开。

　　证券行业在相当长的一段时间里，商业贿赂行为以各种各样的"折扣让利"、"营销方式"出现，以致于人们认为"法不责众"，自然而然地形成了商业习惯。其后果却危害了证券市场的健康发展，破坏了公平竞争的环境，使得《证券法》所规定的"三公"原则大打折扣商业贿赂行为严重影响了证券行业的健康发展，此次治理整顿工作有利于行业的稳定、有序、健康发展。

　　经过实地调查研究发现经纪业务方面的商业贿赂有以下几个方面问题：

　　券商在拉拢机构客户时采用的大额度佣金返还手段，有商业贿赂的嫌疑，容易造成漏税和滋生各种腐败现象。机构投资者由自然人代其开户、交易,将返还的佣金占有已有,以公谋私的现象非常普遍。个人所得又不会主动报税,而代扣又没有依据,由此给国家造成不应有的经济损失。由于返佣问题的非合法化,使实行返佣的双方都存在以权谋私、假公济私等问题。

　　某些证券经纪公司在受托客户资产管理中，利用法人和自然人佣金率不一致，向客户提供账外好处费，或者将合同收益率放低，高出部分提供给法人单位的负责人(多半以其亲友名义另立账户收取商业贿赂)。

　　返佣加大了证券公司的管理难度和经营风险。返佣不合法、不合规、与其相关的业务、财务和稽查等具体处理方法也不可能明确,由此造成财务管理的混乱,由于现金返还属于违规行为,会计处理根本没有依据,只能进行技术处理,这样的帐目不能真实反映证券公司的经营业绩。如果以物品返还,在物品的采购上还会出现二次漏洞。

　　为了激发基金代销人员销售基金的积极性,一些基金公司对代销人员进行单独奖励,而这些奖励往往以现金的形式直接返还给代销人，涉嫌商业贿赂。

　　某些券商通过在营业部下设立工作室，让某些所谓的证券咨询专家招揽客户，不从委托人获益角度考虑而一味为了扩大交易量与佣金，由此向这些"咨询专家"提供返佣，涉嫌不正当交易及商业贿赂；

　　在包括上市公司在内的法人委托理财过程中，某些公司高管人员与少数证券经纪公司有关人员互相串通，私下授受、获取账外利益，涉嫌商业贿赂。

商业调研报告5

　　随着我国金融体制改革的不断深入，我国银行业经历了前所未有的变化，在进行国有银行改革的同时，各类银行机构也蓬勃发展。从1986年我国重新组建第一家股份制商业银行—交通银行开始，又陆续成立了中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、深圳发展银行等股份制商业银行，到目前为止(除城市商业银行外)共有ll家股份制商业银行，它们对我国的国民经济发展起着独特的支持和推动作用。但与此同时，由于发展策略和管理等方面的诸多因素，在发展过程中出现了一些突出的问题，特别是不良贷款的比例较高，与国有银行的不良资产—起已经威胁到我国国民经济的健康运行和发展。

　　一、我国股份制商业银行不良资产现状

　　我国股份制商业银行的风险有多种表现形式，如信用风险、流动性风险、市场风险、利率风险、操作风险等等。股份制商业银行的主要风险表现为资产风险，其中主要集中体现为信贷风险，也就是借款人不能按期偿还贷款本息形成的不良贷款。而资产风险又决定着其它风险。不良贷款比例占比高，收息率就低，利润就会下降。不良贷款占比高，风险资产占比就高，就会相对降低资本充足率，降低抗金融风险的能力。截止20__年末。我国国内生产总值(GDP)为116694亿元，我国全部金融机构本外币贷款余额是169771亿元，占同年GDP的145％，境内银行业主要金融机构(指4家国有商业银行、3家政策性银行和11家股份制商业银行)贷款余额137078亿元，其中ll家股份制商业银行贷款余额23699亿元，占信贷资产交易额的13．9％。按贷款五级分类口径划分．股份制商业银行的不良贷款1877亿元，不良贷款率7．92％。对于这个数字，需要作以下说明：(1)我国贷款分类划分不够严格，贷款分类标准宽泛，高估贷款质量，掩盖了信贷资产的不良程度，不良贷款率被低估；(2)贷款五级分类时主观判断因素较多，是--个可变量．有时银行可以根据需要．通过展期、借新还旧等方法使不良贷款率发生变化，有时银行为完成经营指标如利润、不良贷款和拔备情况，存在根据目标进行人为调整分类结果。(3)由于不良贷款的划分标准不统一，所依据的数据也存在不确定性，有很多贷款是滚动贷款，银行旧贷款。因此，银行资产中隐性不良贷款较多，并且不良贷款不断积累。

　　仅从上述数据中可以看出，我国股份制商业银行不良贷款比例仍然较高，这种较高比例的不良贷款巳成为我国金融稳定的巨大潜在隐患，严重影响了银行的生存与发展，危及我国宏观经济的持续健康发展。其机理是由银行及银行体系本身的特点决定的：(1)信息不对称性。信息不对称性在决定金融中介的性质和金融中介的脆弱性方面具有特殊的重要性，不对称信息产生逆向选择和道德困境，这种困境同样存在于信贷市场。相对于贷款人，借款人对其借款用于投资的项目的风险性质拥有更多的信息，而最终的债权人—储蓄者对信贷款用途更是缺乏了解，从而产生了信贷市场上的逆向选择和道德困境，金融中介机构的产生可以在一定程度上减少逆向选择和道德困境；(2)囚徒困境与挤兑行为。对有问题的银行，如果发生意外事件，会使存款的提现速度加快，那么对于每—个储户而言，最明智的行为都是赶紧加入挤兑行列．经典的“囚徒困境”告诉我们，全体储户之间不可能达成共谋，单个储户的理性行为就是趁着银行还有支付能力时抢先提款，出现挤兑行为；(3)金融风险的传染性。金融机构之间由于支付结算而存在密切而复杂的财务联系。金融风险具有很强的传染性，这使得单个的或局部的金融困难很快便演变成了全局性的金融动荡；(4)金融体系内在脆弱性。私人信用创造机构特别是商业银行和其他相关的贷款人内在特性使他们经历周期性的危机和破产性潮流，金融中介的困境被传递到经济的各个组成部分，产生宏观经济的动荡和危机。

　　二、股份制商业银行不良资产产生原因探究

　　(一)宏观经济环境和股份制商业银行自身的弱势

　　目前，我国的经济发展速度与前些年相比明显放慢，需求不足是经济中的主要问题，经济发展进入结构调整时期。市场竞争激烈，产品相对过剩，大批企业经济效益滑坡，加上各类企业缺乏有效的内部约束和外部监督环境，违规经营时常发生，造成了大量的资产损失。另外，社会信用机制被严重破坏，不但企业之间相互拖欠债务，而且由于缺乏法制约束，出现了企业恶意逃废银行债务现象。银行的资产质量最终基于企业的经营情况，在我国总体上处于企业风险向金融风险集中转嫁时期，股份制商业银行也不能幸免。股份制商业银行—般规模较小，受国内和国际上的网点布局限制，结算、信用卡等方面的业务发展受到制约。由于我国存款保险金制度尚未建立，在一些银行因发生风险而被关闭、破产、兼并、整顿之后，股份制商业银行整体信誉下降。股份制商业银行自身的弱势，决定了它的服务对象主要是中小企业。

　　(二)股份制商业艰行的法人治理结构不完善

　　股份制商业银行虽然都是股份有限公司，资本来源和产权形式实行股份制，全部资本分为等额股份。但它们大多是在政府行为下产生的，当初组建的目的也是为区域性经济发展服务。虽然股份制商业银行建立了股东大会、董事会、监事会等机构，但在实际运作中，多数实行“—长制”。因为大多数银行的情况是政府占控股地位，掌握控制权。董事长和总经理是政府委任的，股东大会、董事会、监事会作用发挥不充分，所有者对经营决策层的权力行为缺乏有效的制约和监督，存在着较大的管理风险。因此，银行很容易落入政府的一系列的规则控制之下，政府在银行中居控制地位，这种股权结构缺少一个把有能力的经营者选择出来的机制。因此，政府的控股地位破坏了法人治理结构的权利制衡关系。既然经营者是由政府任命的，没能很好体现全体股东的意愿，经营者能否保住目前的位置，不单纯由经营业绩决定而取决于上级主管部门。这样就会使公司治理结构中权利相互制约、相互监督的机制不能很好的发挥作用。银行与政府的关系会使银行在经营管理中不可避免地受到政府的干预，并会对贷款决策产生影响，这样脱离了正常审批程序的贷款，风险总是会更大一些。

　　(三)贷款发放本身存在的问题

　　为减少风险，就需要银行对企业的情况有一个真实的把握，这包括企业的经营情况、产品的市场前景、企业信誉状况等。从纯技术的角度看，目前银行对申请贷款企业的经营的了解远远不够，也就是说，银行在没有把企业情况完全搞清楚的情况下，就把贷款放出去了。主要表现以在以下方面：

　　1．实践中贷款原则的偏差。贷款的—般原则是把资金分配给最有效的生产者，这样的结果才可能是—个双赢的结局。在其它条件相同的'情况下，在考虑所有的费用和银行贷款损失的风险之后，银行—般更愿意发放具有更高预期回报率的贷款。因此，需要银行在宏观上对贷款申请企业所在行业有比较清楚的了解，随着经济发展，这方面的要求也会越来越高。

　　2．吸收存款的压力使贷款原则发生偏差。银行的收益与规模有很大相关性，贷款规模与存款规模息息相关。国有银行的垄断地位、政府对股份制银行的政策支持不够等原因，对吸收存款的压力非常大。股份制银行在贷款时，申请企业本身能带来的存款或申请企业能帮助拉来的存款，都会作为重要的因素来考虑。把存款因素考虑在内，是银行为增加预期收益的理性选择，但同时

　　也会减弱银行对贷款原则的坚持，加大贷款风险。

　　3．贷款前的调查不充分。银行给企业每笔贷款都应该是度身定做的，如果给企业过量的贷款，企业一定会将多余的部分用于其他未经银行审查的项目，无形中加大了贷款的风险，所以，银行在给企业贷款时，需要调查人员扎扎实实地工作，把企业的实际情况以及申请的贷款项目所需资金的适当数量等情况搞清楚。贷款调查涉及对贷款申请人的六个方面进行详细分析—品质、能力、现金、抵押、环境和控制。目前，股份制银行的调查项目也主要是以上这些，但是做的很不充分。主要表现在：一方面是由于银行缺乏科学规范的调查程序或者缺乏制度约束保证具体调查人员尽职尽贵，另一方面也是由于银行之间的竞争，企业与各家银行分别讨价还价，如果某家银行调查的太严格，这家银行将会失去这个客户。

　　4．贷后检查流于形式。贷后检查是为保证贷款安全而必不可缺少的程序，贷款从发放到偿还—般最少也得三个月时间，在这期间可变因素很多，都会对货款的风险产生影响。贷后检查就是为了及时发现风险的前兆，采取措施使风险降到最小。贷后检查不仅包括对企业资金往来的关注，而且要经常到企业了解经营情况，包括了解贷款企业所在的行业的发展趋势对贷款风险的影响等。目前的做法是缺乏一个规范的程序，基本上是—个人一个样。贷后检查主要是催促企业履行贷前的结算承诺，而忽视了贷后检查应有的作用。

　　(四)法律体系不健全，社会信用制度稀铗。企业风险转嫁为全融风险，是形成银行不良资产重要外部因素

　　当前银行不良资产的产生还在于其资产处置面临许多法律困境，具体表现为：恶意逃废债务现象严重，法律对恶意逃废债务的行为的制裁缺乏应有的惩治力度；金融资产处置过程中的行业管制使处置过程中的浪费环节过多，处置费用过高；司法目标中缺乏对金融资产的保护倾向，导致银行诉讼收贷的结果多是取低值高估的实物资产，从而增加了不良资产率。这些因素助长了银行业不良资产的形成，同时也使银行业消化不良资产的工作进展缓慢。甚至只能借助呆账核销和靠占用资本金收取实物来进行，这样做的结果，降低了资本充足率和盈利能力，形成恶性循环。另外从社会信用角度剖析，主要表现为企业恶意逃废债务现象与信用制度稀缺和实施机制软化。微观经济学认为：信用具有不完全的特征，而且还具有不对称的特征，经济人是有限理性的，经济人具有机会主义行为倾向。因此，在银行与客户的资金借贷交易中，一方面，客户可以通过欺骗等手段隐瞒自身的不利信息，骗取银行贷款；另一方面，由于机会主义倾向，客户总是想方设法逃废债务。

　　三．推动股份制商业镊行解决不良资产问题的策略思考

　　(一)为殷份制商业银行持续发展营造宽松的外部环境

　　首先，我国政府应为金融机构健康发展和化解金融风险创造一个宽松的外部环境，加速深化金融及其有关体制改革，包括国有企业体制改革、投资体制改革、融资体制改革、银行体制改革、保险信托和证券业管理体制改革等；积极稳妥地推进利率市场化和人民币的自由兑换；完善监控体系，包括内控制度及法律、法规、条例体系，只要措施得当，就能有效地控制金融风险的形成，使原来的风险问题得到逐步解决。其次，我国监管当局应当研究借鉴国外对外资银行进入的准入条件和监管措施，按照政府的承诺、WTO规则和“合理布局、适度竞争”的原则，有计划、有步骤地批准外资银行在国内的不同地区设立分支机构。一方面要放开国内金融市场，允许外资银行进入经营；另一方面，又要严格控制准入标准，采取与国外对等的准入原则，以利于国内银行向外拓展业务。

　　(二)完善殷份制商业银行的法人治理结构，提高风险控制能力

　　加强股东大会、董事会、监事会三会制度，引进外部独立董事制度，完善股份制商业银行的法人治理结构。同时政府应放弃在股份制商业银行中的控制地位，拥有监督的权利。这样既有利于利用市场竞争的力量，反映其他非国有股东的意愿，选择有能力的经营者，又有利于减少政府对贷款决策的影响。并且使经营者在市场经济规则的压力下，提高贷款质量，加强完善银行内部控制建设，完善贷款管理制度，建立风险防范机制。为防范信贷资产风险的发生，应设立“三道防线”：一是对贷款的发放推行审贷分离，岗位监督制约，即将贷款受理、调查、核实、审批、发放、检查六个环节分离，并且每个环节必有两个业务人员以上签字方可生效，以克服人情因素干扰和个人偏见；二是加强合同管理，依照法规坚持资金持续稳定运行；三是实行信贷风险等级管理。对贷款企业确定风险等级限制，科学运用贷款五级分类方法等环节进行全面风险控制。

　　(三)加强法律、法规等制度建设，构建良好的社会信用环境

　　对现有的、已不适应目前我国经济发展要求的有关法律、法规等制度应加以修改、颁布执行；对在我国经济、金融发展过程中缺失的有关法律、法规等制度应加以制定、实施。如对<商业银行法)、等法律法规进行修订、补充和完善。从法律上明确商业银行处置不良资产的主体地位和自主权利，并赋予更多的处置不良资产的手段。鉴于不良资产处置工作面临的法律困境，要求银行在清收不良资产时要充分利用好法律手段。银行法律服务人员不仅精通法律，还要成为金融专家。不仅精通本国金融法规事务运作，还要熟练掌握一体化国际市场中的法律事务运作方法。同时还要求银行运用新兴的网络技术尽快建立和完善资产处置的电子化管理系统，使资产处置管理工作与金融创新有机结合。营造良好的社会信用环境应做好以下几个方面工作。一是法律框架基础。即国家法律形式规定权贵关系；二是市场惩罚和政府约束弥补；三是从>文化和道德角度来约柬。对不讲信用的企业，列出黑名单，并将其公诸于世。这在—定程度上约束经济人机会主义行为倾向，减少环境的不确定性，提高信息的有效性。

　　(四)培养高素质的银行管理人员和苴管人员

　　保护银行的第—道防线是有能力的管理部门，这就要求银行管理人员要具有良好的道德、足够的训练、对信贷审批和风险控制程序具有较好的经验和管理能力。另外，还应有一批优秀的银行监管人员。由于在相当长的一段时间内，各商业银行存在着日常监管不及时而且缺乏连续性和全面性只注重合归性检查，不注重风险监管等倾向，不能及时纠正内部控制薄弱方面、贷款管理

　　不严和违规经营等问题，造成不良资产不断积累。

　　(五)完善金驻机构的市场退出机．1

　　按照“优胜劣汰”的市场法则，逐步在中小金融机构之间开展自主自愿的收购、兼并等活动．让那些已经资不抵债、经营无方的中小金融机构彻底死掉。要逐步取消禁止跨区域、跨行业机构整合的制度规定，让好的中小金融机构摆脱行政区域限制，通过其先进经营管理经验、做法和技术的广泛传播，带动更多的高风险中小金融机构化解风险，走出困境。

　　(六)坚持“实效”化解原则，采取灵活多样方式清收已形成的不良资产

　　(1)集中清收。各股份制商业银行可以根据各自不良资产分布情况，采取集中管理的办法，进行统一清收；(2)招标清收。针对清收难度比较大的不良贷款，可以采取面向社会公开招标的办法，调动一切可以调动的力量，制定奖励措施，拨出专项费用，最大限度地化解不良贷款；(3)奖励清收。设立不良资产专项奖励基金，实行工效挂钩的办法，激励清收人员的工作积极性，从而把个人利益与集体利益、个人无形任务与单位具体任务结合起来；(4)贲责任清收。对以往经营中因疏于管理、人情贷款、违规贷款以及其他人为因素形成的不良贷款，要分清直接责任和领导责任，坚决予以严肃处理，并限期完成收回任务；(5)依法清收。依靠法律手段，加大依法清收不良资产的力度，特别是加大对逃废银行债务企业的处罚力度，杜绝企业恶意逃废银行债务，为降低不良贷款创造一个良好的社会环境。(6)信用清收。对于那些赖账户或有逃废债务行为的企业，列出黑名单利用媒体定期向社会公开，迫使有关企业强化信用观念，增强还贷还息的主动性。

　　(七)采取多种处置方式，加快处置不良资产的进度

　　(1)债务置换。将持有的债权在不同债务人之间进行债务互换实行债务转移，为资产的处置创造条件。(2)资产置换。将债务资产与非债务资产进行置换。主要通过以物抵贷、以及其他可以清偿债务的财产和实物资产转债权等形式，最大限度地收回不良资产。(3)企业重组。利用债务人之间的债权债务关系通过企业合并、兼并等企业重组方式，以优并劣，以强带弱，达到转化不良资产的目的。(4)产权置换。在企业改制中实现企业产权置，通过由弱到强的转换，转化不良资产。(5)土地置换。采取级差地租置换的方式．对不同地段土地通过互换与城市改造、市政开发相结合，银行提供一揽子金融暇务，置换出不良资产。(6)转让拍卖。积极寻找处置商机，通过社会中介机构，努力将不良资产转让拍卖，及时处置不良资产。(7)信贷资产证券化。将缺乏流动性但具有某种可预测现金收入属性资产或不良资产组合，并以此为支持转化为一种或多种证券，然后进行增级，促进它们销售进程。不良资产证券化是—种处置不良资产有效的解决方法。

商业调研报告6

　　调研目的：针对合肥市商业类型地产销售单价及租金增长状况进行了调研和市场分析，在取得目前合肥市商业地产销售价格及租金增长率，为公司操作胜利广场.欢乐城项目提供一定的参考依据及相关数据支持。

　　调研对象：针对项目周边或近几年来合肥市热销或具有代表性商业地产项目进行调研，对历年来商业数据进行一定的.汇总及相关市场分析。预测未来一段时间期内合肥商业地产商铺租金年增长率等情况，现主要调研商业地产包括：安徽国际广场、金色巴黎购物广场、环球购物广场、元一时代广场、新天地国际广场、万达广场等代表性商业项目，现对相关案例及数据进行汇总，其市场分析结论如下：

　　一、合肥商业市场背景研究：

　　合肥整体经济持续增长，人口总数、人均收入消费能力稳步上升、并在新一轮城市规划下城市未来发展能力得到提升，为城市商业发展奠定了良好的宏观市场背景：

　　合肥商业市场已经发生转变，各种商业形式、超前形态已经进入，零售业竞争日趋激烈，以家乐福、沃尔玛、易初莲花、北京华联等为代表的大卖场业态集中进入：

　　市场投资主体与方向已经转向商业地产，资金与市场关注度倾向商业地产；城市商圈市场近几年发展迅速，市场放量比较大，短期内市场呈饱和状态；开发热点集中在老市区、一环线等与主干道的交汇处；

　　单体规模越来越大，商业营业面积在五万方及以上的项目层出不穷；新建集中商业向MALL的形式发展，集餐饮、娱乐、购物、休闲为一体；定位上走中高、高端路线、在此基础上进行细分市场。

　　二、购物中心类商业项目

　　安徽国际广场：项目地址在长江西路，商业卖场营业面积为77000平方米，主力商户有家乐福、KFC等；

　　一层商铺价格为25000-30000元/平方，三层商铺价格为7000-9000元/平方，一层四年内返租8%，四年后商户有经营权，也可委托物业方代租，三层返租十年，前五年8%，后五年8.5%，10年后交公司管理或回购，返租年投资回报率8%；

　　金色巴黎购物广场：项目地址在长江西路，商业卖场营业面积为9839平方米，主要经营服饰、婚庆、体育用品等；一层商铺价格为25000元/平方，二层为15000元/平方，三层为9000元/平方，四层为6000元/平方，签三年，税后8%年返租率，首层总价高，约50%返租年投资汇报率8%；

　　环球购物广场：项目地址在马鞍山与一环路交汇处，商业卖场营业面积为48000平方，（有1.2万平方米的夹层，综合、家乐福、麦当劳、KFC、环球百货，首层街铺均价为37000元/平方，一层商铺价格为19000-25000元/平方，夹层商铺价格为11000-15000元/平方，四层商铺价格为5000-9000元/平方，返租三年，返租率为8%三年后承诺原价130%回购，投资户可以续约，保10%以上的年收益，返租年投资回报率8%；

　　元一时代广场：项目地址在胜利路，经营面积为157000平方米，综合型购物中心；引进华联、国美、KFC、百货；一层商铺价格为19000-25000元/平方，返租10年返租率为10%，到期后必须续约，返租年投资汇报率8%；

　　新天地国际广场：项目地址在蒙城北路与一环路交汇处经营面积为30000平方米，一层内铺价格为40000元/平方，外铺价格为50000元/平方，二楼商铺价格为20240元/平方，三楼商铺价格为18000元/平方，四楼商铺价格为15000元/平方，税后8%年反租率、首层总价比较高；

　　大唐国际广场：项目地址在望江路与潜山路交汇处，商业区域经营面积为80000平方米，1-2层为大唐百货（自营招商），3楼为Tesco超市，4楼为真冰滑冰场、餐饮，5楼为银河国际影院。二期商铺价格在18000-22024元/平方，返租10年返租率为10%，到期后必须续约，返租年投资汇报率8%；万达广场：开盘时间为09年11月28日，项目地址在包河区、芜湖路与马鞍山路交口，70万平米城市综合体，18万平米国际购物中心，5万平米六星级威斯汀酒店、5万平米室外商业步行街和滨河酒吧街，约30万平米的中央景观豪宅，10万平方米的超高层双塔写字楼。万千百货、超市、电玩、电器、餐饮、儿童娱乐、大歌星KTV、万达国际影城等十大主力商家携手进驻万达广场，充分体现万达“订单式商业地产”，国际广场、威斯汀酒店为自行持有经营，滨河酒吧街商铺售价为70000元/平方，商业步行街商铺价格为为一层70000元/平方二30000元/平方，整体均价40000元/平方，中央景观豪宅为13000元/平方，商业步行街主要商户为品牌自营商户，售租统一，无返租。

商业调研报告7

　　流动性风险是商业银行经营过程中最主要的风险之一,在商业银行经营过程中，流动性风险是一直存在的。流动性风险是指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响其盈利水平。任何一家银行如果出现流动性风险，就可能失去许多潜在的盈利机会，并且流动性风险具有联动效应，一旦流动性风险进一步加剧，极易导致存款人恐慌性地提兑存款，诱发挤兑风波，最终导致银行破产。流动性风险问题解决不好，不仅可能导致商业银行的破产清算，而且可能导致金融危机甚至整个国民经济的瘫痪。因此，如何有效管理流动性风险已成为商业银行风险管理的核心内容之一。

　　一、商业银行流动性风险的成因及管理的基本内容

　　引起商业银行流动性风险的因素众多，包括银行资产与负债在量与期限结构上的不匹配、资本金不足、盈利水平低下、资金备付率不足、客户周期性资金需求变动、经济周期的影响、利率变动、中央银行货币政策变动、以及其他突发性因素等等。商业银行的任何一项经营活动不善都有可能最终导致流动性风险。但是，从商业银行经营管理的特点和各因素的可控性来分析，资产负债结构不匹配是导致流动性风险的最主要最直接因素。因此，商业银行流动性风险管理的实质就是通过对其资产和负债流动性的有效管理，促进其资产负债结构的合理配置，最终将流动性风险控制在可以承受的范围内。因而，有效地度量和分析银行的流动性并保持资产、负债和表外业务的潜在流动性以及设法及时获得流动性是商业银行管理流动性风险的基本内容。

　　二、商业银行流动性风险管理中存在的问题

　　（一）流动性风险管理意识淡薄。长期以来，国有商业银行承担着促进经济增长的宏观功能，有强大的国家信用支撑，因此人们总是将银行的命运与政府的支持联系在一起，认为政府会承担银行的一切风险，银行不会倒闭，也不会发生流动性危机。另外，源源不断的居民家庭储蓄存款是商业银行无流动性危机之忧的第二大原因。由于商业银行对流动性风险认识不足，风险管理还主要集中在信贷风险上，缺乏流动性风险自我控制的主动性和自觉性。

　　对下级银行资金需求的主动性管理不足。在决策程序的具体操作上，总行主要负责分行之间的资金调剂、参与债券市场交易、进行同业资金拆借，以便满足下级行当日或未来较短时间内用于保证支付的资金需求，分行一般局限于上下级行之间的资金调拨。决策程序体现为下级银行“倒逼”上级银行，上级银行基本上只是被动地接受下级银行资金余缺的现实，并被动地做出反应，而没有对下级银行净融资需求进行事前度量和预测，并采取事前的防范与控制措施以及部署相应的流动性计划和安排，缺乏对下级银行资金需求的主动性管理。

　　（三）流动性管理指标体系有局限性。目前商业银行资产负债比例管理中，流动性评价指标主要是备付金比例、资产流动性比例和中长期贷款比例。这些指标内容比较单薄，并不能全面反映银行资产的流动性状况,更没有反映银行的融资能力。而各银行又不顾自身实际去套用、追求这几项流动性指标,扭曲了流动性管理的本质。

　　（四）商业银行流动性管理缺位，流动性管理发展存在诸多制约因素。银行是高负债运作的特殊企业，其负债的不确定性和硬性约束都要求银行资产具有较强的流动性，流动性管理也就成为银行经营管理的首要任务和核心目标。流动性管理具有内生性，流动性管理的主体是商业银行，而非中央银行，它产生于商业银行业务活动的内在要求。我国的流动性管理表现出以中央银行监管为主的外生性特点。中央银行的流动性监管与商业银行自身的流动性管理在目的、方式、效果上是完全不同的。目前我国以中央银行为主体的流动性管理体制，以固定不变的流动性比例作为常规的监管方式，过分强调中央银行的监管，忽视了流动性管理的内生性，严格意义上的流动性管理在我国仍然处于缺位状态。

　　（五）以四大国有银行为代表的我国银行体系存在许多流动性隐患。一是资产负债结构不合理，我国商业银行资产负债比率一直居高不下，超负荷经营；二是存贷款比例较高，对于全面衡量商业银行的流动性风险，该指标存在着一定的缺陷，不能反映出存贷款在期限、质量和收付方式等方面存在差异而产生的流动性风险程度；三是中长期贷款比重过高，并且继续增加趋势明显，资金使用日益长期化；四是活期存款占各项存款的比重较高，资金来源日益短期化；五是储蓄存款占各项存款的比重呈下降趋势；六是贷款质量较差，管理水平有待提高。

　　三、商业银行防范和化解流动性风险的建议

　　（一）全面实施资产负债管理。流动性风险不是单纯的资金管理问题，而是多种问题的综合反映，因此，应当从资产负债综合管理的角度来探讨流动性风险的防范。一是加强各级商业银行法人体制，强化经营系统调控功能；可以将银行系统内资金逐级、逐步集中，充分发挥资金管理行对于全系统内资金的调控功能，建立健全一级法人体制下的内部控制体系，规范各级银行的经营行为；建立应对流动性风险的内部决策控制、实施控制、事后监控和预警机制。二是建立高效、科学的系统内资金调控反馈机制，管理行及时根据各分支机构资金头寸情况，进行有效的资金调剂，建立起系统内资金预测、统计和分析的'管理体制。三是实现各商业银行资金的优化配置。通过强化资金在各行全系统调拨，充分利用好有限的资金资源，实现资金在全系统的优化配置，以增强系统内资金的效益性和流动性。

　　（二）通过创新降低流动性风险。一是负债业务的创新，重点是通过主动型负债，增强负债的流动性。二是资产业务的创新，包括在逐步增加优质信贷资产比重的同时减少信贷资产总量占比，开展低风险的中、短期投资业务等。三是中间业务的创新，通过提高商业银行的化水平，完善其服务功能，大力开办各种委托代理和中间服务业务，提高资产负债的总体流动性水平。

　　（三）建立资金合作救助机制。一是总行（分行）资金救助机制。二是当地央行资金救助机制。三是同业资金救助机制，总行应允许二级分行与当地国有商业银行建立资金救助合作关系，在特定的条件下允许二级分行向当地国有商业银行拆入资金解决头寸资金不足问题。

　　（四）优化资产配置，降低不良贷款率。首先，银行本身应提高资金运营水平，合理配置中长期贷款在银行资产中的比重，有效防范资产的流动性风险，并要鼓励金融创新，丰富金融工具和金融衍生品，鼓励提高银行提供差异化金融产品及水平，借以降低信贷资产比率，优化银行资产配置。其次，要采取有力措施建立有效的约束机制，继续完善审贷、放贷、贷后管理等业务流程，实行合理的考核及奖惩制度，成立独立的內审机构，并严格遵守相关规定，提高信贷管理水平，降低不良贷款比率，彻底走出不良、剥离、不良的恶性循环。

　　（五）增强风险管理的意识。风险管理是银行经营的一个永恒的主题，不能有丝毫的懈怠。为此，商业银行应加强风险防范教育，强化银行的风险意识，时刻敲响风险的警钟，牢固树立风险第一的思想，增强忧患意识，在经营中力求稳健，正确处理好安全性、流动性和盈利性的关系。在确保资金安全和正常流动的前提下，实现银行的盈利。由于流动性风险是银行其他风险的集中和最终表现, 危害甚大，银行应对此有充分的认识和警觉, 主动采取措施控制流动性风险。

　　（六）建立规模适当的多层次流动性储备，实现流动性与效益性的协调管理。一是面对银行间同业融资利率持续走低的局面，进一步加强市场营销，通过扩大同业融资规模，提高资金运作收益。二是在债券市场收益率持续下降，长期利率风险凸显的情况下，为了积极防范利率风险，同时又能够消化更多的资金，要及时调整债券投资策略，合理安排债券投资期限结构，加大中、短期央行票据的投资力度。

　　（七）构建合理的流动性风险监管体系。国家货币当局应该根据商业银行的经营管理和市场状况，制定出科学合理的流动性监控指标体系，包括存款准备金率、不良贷款比率、流动资产比率、中长期贷款比率、行业贷款集中度等指标、并分别对不同的银行采取不同的要求。抑制经济过热带来的行业盲目扩张，以降低商业银行贷款的呆坏账风险，同时避免经济出现紧缩，使商业银行的经营呈现良性互动的局面。

商业调研报告8

　　调研时间：20xx-10

　　调研地点：郑州市二七路西大街

　　调研方法：实地考察

　　考察内容：中餐厅

　　调研目的：了解餐厅布局以及设计风格

　　调研情况介绍

　　考察地点：海底捞火锅店

　　文化背景：海底捞成立于1994年，是一家以经营川味火锅为主、融汇各地火锅特色为一体的大型跨省直营餐饮品牌火锅店，全称是四川省简阳市海底捞餐饮有限股份公司。在北京、上海、郑州、西安、简阳等城市开有连锁门店。

　　区域：这是海底捞火锅店的入口玻璃与旋转门的设计让整个餐厅显得通透与现代。

　　弧线型的走道整个餐厅流畅感和韵律感都在餐厅音乐的旋律之中表现出来。

　　收银台后面的镂空造型符合了中式风格的特点同时也赋予了海底艺术的元素

　　个是餐厅的卡座区域，每个卡座之间相互隔开，设计者考虑到客人私密性需座位上放置了柔软的靠垫，使客人在的坐姿更加舒适。

　　装修风格：中西式结合的风格

　　四课题考察归纳总结

　　“民以食为天”，进餐的重要性不言而喻。特别是在人口密集而造成住房紧张的大城市，在有限的居住面积中辟出一间独立的餐室，目前对多数家庭来讲，还是一件渴求但尚不可得的事情。然而，设计营造一个适合自我又比较开放的小巧实用、功能完善的餐室，则是每个家共同的心声。

　　餐厅中，就餐餐桌、餐椅是必不可少的，除此之外，还应配以餐饮柜，即用以存放部分餐具、用品（如酒杯、起盖器等）、酒、饮料、餐巾纸等就餐辅助用品的家具。另外，还可以考虑设置临时存放食品用具如（饭锅、饮料罐、酒瓶、碗碟等）的空间。所以，在设计餐厅时，对以上因素都应有所考虑，应充分利用分隔柜、角柜，将上述功能设施容纳进就餐空间，这样的餐厅才能给你以方便、惬意的生活。

　　餐厅的设置方式主要有三种：①厨房兼餐室；②客厅兼餐室；①独立餐室。另外也可结合靠近入口过厅布置餐厅。餐厅内部家具主要是餐桌、椅和餐饮柜等，它们的摆放与布置必须为人们在室内的活动留出合理的空间。这方面的设计要依靠室的平面特点，结合餐厅家具的形状合理进行。狭长的餐厅可以靠墙或窗放一长桌，将一条长凳依靠窗边摆放，桌另一侧摆上椅子，这样，看上去，地面空间会大一些，如有必要，可安放抽拉式餐桌和折叠椅。餐厅在居室中的位置，除了客厅或厨房兼餐室外，独立的就餐空间应安排在厨房与客厅之间，可以最大限度地节省从厨房将食品摆到餐桌以及人们从客厅到餐厅就餐耗费的时间和空间。如果餐厅与客厅设在同一个房间，餐厅应当与厅在空间上有所分隔。可通过矮柜或组合柜或软装饰作半开放或封闭式的分隔。餐厅与厨房设在同一房间时，只需在空间布置上有一定独立性就可以了，不必要做硬性的分隔。总之，不论餐桌布置在何地，必须尽可能地和厨房靠得近一些。

　　如何考虑餐厅的界面处理？地面一般应选择表面光洁、易清洁的材料，如大理石、花岗岩、地砖。墙面在齐腰位置要考虑用些耐碰撞、耐磨损的材料，如选择一些木饰、墙砖，做局部装饰、护墙处理。顶棚宜以素雅、洁净材料做装饰，如乳胶漆、局部木饰，并用，灯具作烘托，有时可适当降低顶棚，可给人以亲切感。整个就餐空间，宜营造一种清新、优雅的氛围，以增添就餐者的食欲。若餐室内就餐空间太小时，则餐桌可以靠着有镜子的墙面摆放，或在墙角运用一些镜面与装饰，餐具柜相结合，可给人以宽敞感。

　　商业空间调研

　　一、楼层商品分区

　　国贸360一层为国际精品、进口化妆品及香水；地面二层为进口男女服饰、女士鞋履手袋及配饰；地面三层为淑女服饰、珠宝首饰、鞋履手袋及钟表珠宝区囊括周大福、周生生、谢瑞麟、金至尊等众多名品，成为重庆百货业珠宝卖场的佼佼者；地面四层为时尚女士服饰、美容美发中，本层多为顾客所熟知的名牌服饰及内衣地面五层为男士服饰、男士鞋包、男士精品配饰、礼品、数码影音产品；地下一层为运动、休闲服饰及用品、外婆桥美食广场

　　大都会地面一层为国际精品、珠宝、手表、首饰、化妆品、太平洋百货；二层服饰、皮包、西餐厅、火锅店；三层为女式服装；四层为男士服饰；五层为运动服饰；六层有电玩城、滑冰场等娱乐场所。

　　从商品的楼层分区可以看看出，首层大都是一些国际知名品牌、一些化妆品、珠宝首饰等，这主要是考虑到了首层的租金水平往往较高，较低层大都为女士用品，考虑到了女士购物较为频频，方便女士购物。

　　二、交通空间设计

　　入口：在美美购物中心，入口处有一个较大的门厅，起到了引导和疏散客流的作用。而大都会设计了一个中庭，丰富空间层次,强化商业气氛。

　　自动扶梯:在这两个购物广场中，自动扶梯是主要的运输客流的通道，布置在中庭的位置，而电梯、步行楼梯主要是辅助运输人流的功能，所有都设置在边的位置，作为一些消防疏散的作用。

　　三、动线设计

　　人流动线设计以直线为主，这样人们在购物的时候可看到更多的店铺，在大都会和美美购物中心参观中，也看到了一些在直线的人流动线中，存在一些前凸或后凹形式，这样增加了店铺的惠顾。在动线的设计上大都是主通道及若干次通道，这样更好的保证了通道间的畅通及店铺间的联系。在参观中也发现一些收银台、休息区等部分功能安排在次通道上，这样就拉动了次通道的人流量，给商家带来了商机。在大都会人流通道采用围绕中厅的双环回型结构，这种结构可以增加商场的通透感，同时也增加顾客视线内的商铺数量，提高顾客的商铺到达率。

　　四、界面设计手法

　　1、顶棚

　　过这两个商场的参观，发现了顶棚的设计现对较为简单，一般为店铺的局部吊顶，吊顶采用的面材多为纸面石膏板，条板和格栅吊顶，顶棚中安装了，烟感报警器和自动喷淋。在色彩上，总体现对的较为简洁，淡雅，局部的颜色较为丰富。顶棚的灯具大多采用了吸顶灯了，没有装饰性很强的灯具。

　　2、地面

　　通过参观发现地面的铺贴较为简单，一般采用了玻化砖，在地面的设计中划分出了走道，各销售区域等主要空间及门厅，电梯间，楼梯间，休息区域。在大都会的走道设计了一些引导性图案，部分的店铺地面铺贴选用了木地板和地毯。

　　3、墙面

　　在这些商场中，只是在门厅，客厅处有相对较大的.墙面，其他都是一些零售区的墙面，因此，墙面设计的整体性不强，都是服从售卖区的装饰与功能设计。

　　五、货柜样式、功能、用材等

　　商铺大多采用玻璃墙体，这样增加商场的通透感，使顾客不产生压抑感和不适，同时在一定程度上增加人流光顾店铺的数量。同时玻璃墙体可以对商品进行一个展示。

　　货架，一般是便于观看,挑选和存取。一些卖衣服的店铺，大都使用了衣架，模特展示。对于一些金银首饰和手

　　表销售柜台，使用材料多为玻璃,且多用特别的点光源。化妆品销售柜台,一般设计成双层玻璃柜,按企业的形象色来装饰表面,同时搭配不锈钢,彩色不锈钢及名贵木胶合板,在灯光的配合下膨显了华贵、高雅的气质。

　　六、其他功能空间

　　随着现代生活节奏的加快，工作、生活的压力不断增加，人们对生活质量的要求也越来越高，“购物”已成为现代城市生活最主要的休闲方式，所有在现代购物空间的设计的同时要充分的考虑这些方面的要求，商场设计的时候要努力营造一种舒适、轻松的购物环境。我所参观的大都会和美美时代购物广场都充分的考虑这方面的要求，在商场的楼层中设计了一些，西餐厅，咖啡厅，火锅店、电玩城、滑冰场等一些餐饮、休闲的空间。真正的让人在购物得到一些放松。

　　以上是我这次参观调查学习的收获，通过这次的实地参观调查，我收获颇多，同时也发现自己平时学习中的不足，为我下一步的学习提供了前进的方向。

商业调研报告9

　　一、人本管理欠佳，激励措施亟待全面恢复和加强

　　众所周知生产力包含人、产品、工具三个要素，而人是决定性的因素。以往计划经济时代，各行各业在工作和生产中采用的多种激励措施一度发挥了极大的激励作用。对涌现出的“双先”、“劳模”，不仅给与广播表扬、佩戴红花、上光荣榜、颁发奖状等形式上的肯定和鼓励，而且在人事档案、工资待遇、提拔任用等方面给与了切实的物质奖励。从而，使每一位干部员工视荣誉为生命，奋力工作，积极争取；使一个系统、一个单位及其一个部门的“比、学、赶、帮”蔚然成风，一个个“双先”、“劳模”层出不穷，不断涌现，并由此克服了种种难关，使得各项艰巨任务圆满、超额完成，极大地推动和促进了各项工作的顺利开展。但随着市场经济的不断发展，不少单位只顾抓业务，而放松或丢弃了在人本管理中具有巨大积极作用的激励措施。不少单位或部门一味强调绩效考核、经济奖罚及其“末位淘汰”，长期不进行综合评比、不评先、不表彰。比如某商业银行省、市分行会计部门，近三年来对各二级分行、县级支行及其营业网点按照文件评比、推荐的会计、财会监管工作等“先进”，虽然有时还进行了反复的确认，但最终是成大海，杳无音信，不仅没有下文确认、会议表彰，更没有颁发证书和奖金（品）。个别行有时评了也只是单方面的业务先进,不开表彰大会、不颁发奖状、奖（金）品，只是兑现一下绩效工资或下个表彰文件了事。选出的“先进”业绩不入人事档案，不与提拔任用挂钩，更有甚者不什么样的“先进”照常下岗、照样被“淘汰等等。凡此种种极大地打击和伤害了广大干部员工干事创业、争先恐后的工作热情与积极性，使广大员工人人自危，干一天算一天，时刻准备着、盼望着内退或买断。从而，严重地影响和制约了全行的规范操作、安全营运及其有效发展。

　　因此，各行各级管理部门必须对此给与应有的关注和重视，必须尽快恢复和利用相应的激励措施，加强人本管理：首先，各级行管理部门在进行相关业务评比的同时，要定期不定期地积极开展各类切切实实的综合评先工作，评出的先进不仅是阶段性、单项任务完成好，而且在政治、思想、品德及其工作能力等方面要有先进性体现。各级、各项（次）评出的“先进工作者”、“劳动模范”，在通过相应形式予以公开表彰的同时，将其先进业绩及取得的相应荣誉记入员工人事档案，并与提拔任用、下岗分流等紧密联系，大力营造争先恐后氛围。使“先进”获得应有的待遇，让全体员倍加渴望和珍惜各种先进荣誉，在意、留恋、珍惜自己的一份工作，自觉、全面的地执行每一项操规章制度，比学赶帮，争先恐后；其次，深入基层一线解决员工的实际问题，让员工感受到本行的关怀和温暖，增强归属感和凝聚力，激发员工以行为家、爱行如家的激情，积极认真工作、安心工作、舒心工作，不愿、不敢违规。第三，制定涉及广大员工切身、终生利益的处理处罚规章和办法时，在做到符合上级政策、法规的同时，尽可能地提交所在单位职工代表大会予以论证和通过，使其既显现人情化又使广大员工心悦诚服地予以执行，并做好谈心、疏导、教育等工作，绝不能动辄就拿撤职、开除、除名、撤点、减员和下岗对广大员工施以威胁，使管理与被管理成为对立；第四，在对所辖某位违规员工进行重大处理处罚（撤职、开除）时，不能一味地强调从严从重，要根据其违规的实际性质及其相关的主客观因素区别对待或人情化从轻处理，绝不能不分情况动辄就下文“踢人饭碗”，并使其申诉无门。同时，在对违规员工进行重大处理处罚（撤职、开除）时，尽可能地召开职代会，使员工的相关权利得到应有的保障，不仅使处理处罚合规、合法和合理，更让全体员工心服口服受到应有的警示和教育，并使广大员工的工作安全感得到切实的增强。

　　二、领导不力，自律监管工作亟待进一步加强管理

　　近年来，为了强化内部控制、有效防范和化解各类风险，各行在内部审计上收、集中之后，对业务部门的自律监管作了反复的.强调，并配备、明确了相应的专（兼）职业务自律监管人员。但由于长期没有相应的组织和领导，对其进行业务培训和指导、对其工作开展进行评比和考核、对其存在的困难进行解决、对其检查发现的问题进行处理等，致使业务部门的自律监管人员成了“消防员”、“替补队”，专岗不能专责，那里有活去那里，本职的监管工作做多少算多少、做到啥程度算啥程度、问题不能全面查处、查出的问题不能有效整改。从而不仅使业务部门自律监管“二道防线”的职能作用得不到有效地发挥，而且也浪费了很大的人力资源。

　　为此，为了充分挖掘和利用有限的人力资源，为了切实发挥业务部门自律监管“二道防线”的职能作用，各行各级管理部门必须对业务自律监管工作进行切实的领导和有效地管理。既然各行在当前经营人员相对紧缺的情况下，配备和明确了一定数量的监管人员，各项业务又必须业务部门的自律监管，各行各级管理部门就应该有相应的组织和一定级别的领导（或负责人），对其辖属的自律监管工作进行经常性的组织、领导和负责，对各监管人员的监管质量、业绩和效果进行相应的考核与考评、对各监管人员与遇到的困难或问题予以及时的协调和解决、对各监管人员的工作开展予以必要的培训和指导、对各监管人员监管检查发现的问题给与及时的处理和促改、对本行或本级自律监管质量与效果负责。需要指出的是，某些行为了加强自律监管工作的领导，把二级分行的监管人员全部上收集中到二级分行进行管理。虽然监管人员便于管理了，监管人员及其监管工作也相对独立了。但由于各行营业网点较为分散，网点与网点之间、网点与集中地之间路程很远（不少网点在数十、上百公里，有的更远），加之没有相应的交通工具等，致使上收后的人员悬浮于二级分行或只能开展一些次数和内容有限的监管检查，成了“二审计”，不但没有更好地发挥监管的职能作用，反而使其职能受到很大的消弱。因此，各行应根据自身是城市行或农村行、网点远近、分散程度等实际，实施科学的管理模式，比如网点相对集中、距离二级管理行相对较近的城（镇）行可以对全辖或城区各行各业务部门自律监管人员集中管理、统一作业。而网点较为分散、各网点之间、网点与二级管理行又有很大的距离的行，就应该实行全辖监管人员统一选聘、统一建档（人事、组织及其薪资也可以集中统一管理）、统一考核（评）、就地或派驻各支行分散作业，而不应不讲实际搞一刀切；

　　三、重检查轻整改，检查发现问题必须落实整改责任

　　随着规范经营从严管理的不断加强，各行各级管理部门对各管辖行及其网点各项业务的监管、审计和检查的频率、范围及内容等不断加强，有的不惜出动全体审计人员或调动大量的业务人员，开展为期成月的、全行性的大范围检查或审计。不仅占用了大量工作人员的工作时间，而且花费了大量的吃、住、行、送及其参观旅游招（接）待费用，但效果并不甚明显。其一是兵团作战，检查的单位多、内容杂、方案细，大推大哄不能静心深查细审，致使应该检查的没有检查、应该发现的问题不能发现；二是有些审计、检查也查出了不少问题，但绝大多数问题在最终定稿上报时被删减（删减问题数约在整个发现问题的百分之五十至八十，甚或更多），致使查处的问题也不能全面反应和暴露原因是代表上级行的审计检查往往居高临下、盛气凌人，发现问题不论问题大小、是否已整改及其问题的实际性质与客观原因，都要以“如实（不反映具体情况和原因，说重不说轻）”上报并给予严厉的处理处罚“相威胁”。同时，部分被查行的上级或上上级领导部门，在听取或批阅检查审计报告时也确实存在只说问题不问原因、一味追究责任、从严、从中处理的现象；三是不少跨行或越级检查审计，只管检查不管整改或只是催要整改回复或报告，致使检查发现问题得不到彻底有效地整改。

　　因此，为了加强和有效管理，各行不仅要加强审计检查的频率和力度，更要注重问题的整改。一是有关管理部门及经营行的上级管理部门，要把各类监管、审计和检查委托各相关部门，使其按部就班，一项一项地进行、一个单位一个单位地开展，尽可能避免兵团作战大推大哄；二是转变审计、检查作风，平心静气、实事求是、客观公正、区别对待，以检查促改为目的以处理处罚为辅助，切实提高审计检查效能。三是落实发现问题整改责任制，在尽可能实行谁检查谁促改的同时，对一些跨行、跨部门或跨级等检查发现问题的促改，要落实给被查行的二级分行相关部门（不仅可以保证整改的真实性及其效果，而且可以及时、有效地解决或协调解决被查单位难以整改的问题，比如人员和设备配备等），并做好必要的跟踪检查或抽查。从而，保证既严查又严改的从严管理之目的。

商业调研报告10

　　随着我国对外开放和金融体制改革的不断深入，国内各家商业银行都在积极加快发展中间业务，中间业务无论从品种上、规模上都有了较大的发展。在为社会提供快捷、方便的金融服务的同时，也为银行带来了可观的经济效益。但是由于中间业务起步较晚，加上分业经营模式和重视程度不够等因素，目前中间业务的发展还是存在很多不足之处。

　　1、对中间业务认识不到位，不能树立正确观念

　　目前，国内商业银行由于受传统银行经营理论影响较深，在经营观念上仍存在一定偏差，没有对商业银行中间业务进行准确定位。经营重点一直都放在负债，资产规模的扩张及资产质量的提高上，中间业务在我国银行商业经营中长期处于从属地位，从经营战略上没有把中间业务作为银行三大支柱之一进行大力发展。现今各行为追求短期经营业绩，普遍把中间业务作为吸收存款和争揽客户的一种手段，许多中间业务诸如代发工资、信息咨询、上门收款、零残币兑换等业务成为多数银行的无偿服务。

　　2、中间业务品种少，规模小，产品层次低，创新能力不足

　　我国的金融业实行严格的分业经营，商业银行的业务被限制在一个相当狭窄的范围内，使银行难以设计开发出跨领域、综合性、多方位的中间业务产品，难以提高业务的集约水平和档次，业务品种趋向同质性，层次较低，主要集中在日常操作简单的结算，代理类等劳动密集型产品上，高科技，高收益的品种较少。初步统计，目前我国银行的中间业务仅260余种，从开办得较成功的品种来看，仅有信用卡业务。代收代付业务和票据贴现业务近年来发展较快，而保管箱服务、网上银行、财务顾问、个人理财业务等的影响还比较有限，新型金融工具如货币利率互换、金融期货与期权合约、远期利率协议、外汇等在国内的发展更是受到了限制。而在利用其经济金融信息、技术和人才等软件因素为客户提供高质量和高层次的服务方面还比较欠缺。

　　而西方商业银行中间业务范围广泛，种类繁多，尤其是实行混业经营以来，为满足客户各种需求，中间业务产品日新月异，层出不穷，凭借其在人才，技术，产品等优势给客户提供高技术含量，高附加值系列的金融产品，据统计，外资银行所使用过的`中间业务品种已达2万种，使现代商业银行成为名副其实的“金融百货公司”。

　　从规模上看，近年国内银行中间业务虽然发展较快，但由于没有作为一项主业务来经营，中间业务在银行的整个业务规模中占比例小，难以形成相应的规模效应。20__年上半年，中国银行集团中间业务净收入为75.33亿[1]元，中间业务收入占比重为19%，同期中国工商银行的中间业务收入为50.5亿元，中间业务收入占比重为12.6%，中国建设银行的中间业务收入为42.52亿元，中间业务收入占比为14%。而西方商业银行以中间业务收入为代表的非利息收入一般占总收入的25%以上，各大银行甚至已超过了50%,如德国商业银行60%以上的收入来自中间业务，美国各大银行中间业务收入比重均在50%至80%之间，且呈上升趋势。

　　3、运作不规范，缺乏完整系统的科学管理

　　目前，国内大多数商业银行没有专门机构对中间业务的开发，运作进行系统管理，缺乏长远规划，协调与配合。在运作中，大部分商业银行仅限于下达中间业务完成计划，而对如何加强中间业务发展的组织，提高发展水平，还没有一套完善的管理办法和切实可行的操作程序，在人力、物力、财力上投入不足，使基层银行在中间业务市场开拓中被动性强，难度大。

　　4、分业经营金融政策的制约

　　由于我国现阶段实行的是分业经营的金融政策和体制，银行、证券、保险这几个行业，都是严格分开经营的，业务不能交叉，三个市场处于相对分隔状态，三者都只能在各自行业内为各自的客户理财，而无法利用其他两个市场实现增值。因此商业银行提供的个人理财服务，还只能停留在咨询、建议或者方案设计方面，不能真正代理客户进行组合投资，银行理财服务中的核心业务即增值业务大都无法办理，所以，国内商业银行的个人理财业务呈现“叫好不叫座”的局面。

　　5、高素质的专业人才欠缺，技术水平落后

　　商业银行中间业务是集人才、技术、机构网络、信息、资金和信誉于一体的知识密集型业务，中间业务的开拓和发展需要一大批知识面广、业务能力强，实践经验丰富，勇于开拓、懂技术、会管理的复合型人才，尤其需要具备金融、法律、财会、税收等专业知识的中高级人才，如理财顾问，要求对银行、保险、证券、房地产、外汇、国内外经济形势都能比较全面的掌握，这些具有理论知识和操作技能的专业人才在我国金融界非常稀缺，从一定意义上讲这已成为商业银行拓展中间业务的“瓶颈”。另外，中间业务是一项集科学技术、电子智能和服务质量为一体的现代化金融服务业务，它的发展必须要有相应的“软硬件”为依托，而我国商业银行的中间业务技术服务手段则显得比较落后，科技化程度低。尽管也建立了电子联行、电子清算中心等支付结算系统，但系统覆盖面有限，速度也有待提高。相比之下，西方商业银行中间业务的服务手段科技化程度很高，软硬件设备、支付应用系统及管理信息系统先进，网络技术普及、发达，家庭银行、手机银行、电话银行、自助银行、网上银行等服务应有尽有，大大降低了成本，改变了传统银行的经营方式。

　　6、法规与制度不完善

　　我国商业银行中间业务起步于20世纪90年代中期，只到20__年7月才出现第一个规范银行中间业务的法规《商业银行中间业务暂行规定》。法律法规上的滞后或空缺导致相关部门在很长时间内无法对中间业务进行有效的管理和监督，各家商业银行拓展中间业务过

　　程中缺乏十分详细的、可遵循的行为和操作依据。

　　相关法律法规的不健全还突出表现在中间业务收费管理方面缺乏统一的标准。一方面，由于部分中间业务收费标准过低，导致银行成本与收益倒挂，削弱了其盈利能力，甚至出现亏损，经济效益不明显显然难以调动商业银行中间业务创新的积极性；另一方面，由于无明确、统一的收费标准，部分商业银行不计成本，免费甚至代客户支付业务费用，进行无序竞争，影响了商业银行中间业务的健康、快速和协调发展。

　　银行自身制度建设滞后。直到现在，我国许多商业银行还没有建立专门从事中间业务管理的职能部门，创新中间业务发展的制度建设相对滞后，银行自身制度上的滞后严重阻碍了中间业务的发展。由于国有商业银行普遍没有建立金融产品创新制度，导致银行对市场的响应速度达不到市场的要求。同时，银行自主性产品创新能力弱，产品创新多以模仿外资银行或国内同业为主。、

商业调研报告11

　　为了全面掌握我县商品交易市场和社区商业基础信息，摸清底数，加强行业管理规范，促进商品市场、商业网点健康持续发展，更好地为企业服务，我局于近日对我县商品交易市场和社区商业现状情况进场了调研。现将有关情况报告如下：

　　一、基本情况

　　（一）市场建设情况

　　我县由于人口少，城市规模小，市场建设滞后。目前，成型的商品交易市场仅有3个，即：县农贸市场、县农副产品交易市场和农贸市场。

　　1、县农贸市场。建于20xx年，占地1300平方米，经营面积1100平方米，年交易额约1000万元，主要经营：干鲜蔬菜、肉类、活禽、水产等，满足县城区居民生活需要。

　　2、农副产品交易市场。建于20xx年，占地6100平方米，经营面积3500平方米，市场内有：门面房60间，1100平方米的综合超市1个。目前，主要经营：农副土特产品、日用品、服装、电器等，形成一个综合市场。年交易额约4500万元。

　　3、农贸市场。建于20xx年底，占地2700平方米，经营面积1800平方米，目前投入试营。主要经营：干鲜蔬菜、肉类、活禽、水产等。

　　（二）社区商业情况

　　我县只有一个商业社区，即袁家庄社区。

　　截止6月底社区总人口约（含流动人口）10000人，城市人均消费5000元/人、年；各类商业网点108个，从业人员233人；营业面积4122m2，营业收入2692万元（不含金融网点）。

　　二、存在的问题

　　从总体上看，近几年我市商贸流通业取得了较快发展，但同其他城市相比还存着很大的差距和不足，突出表现在：一是现代商业企业发展缓慢，龙头企业、大企业数量少，商贸流通企业规模小、档次低，批发零售和餐饮业主要以个体、私营为主，规模效益体现不出来。要素市场发展缓慢，传统流通业仍占主体，新型业态、新型营销方式尚在起步阶段。二是在市场建设方面，除几个农贸市场、农副产品交易市场外，几乎没有成型的商品交易市场，更谈不上统一核算、集中收银、配送。三是物流业仍处于起步发展阶段，没有专门的物流企业。四社区商业网点布局不合理，规划约束力低，市场的形成还停留在自发阶段。

　　三、建议

　　1、进一步完善已建市场。重点是城区商贸综合市场、农产品批发市场。首先进一步整顿和规范各类市场经营秩序、交易环境和交易行为；其次，扩大市场规模，增加交易市场商品品种，提升市场档次，充分发挥市场多功能作用。

　　2、加大对贫困山区县商贸流通业的投入力度。为促进服务业发展，建议上级部门从政策和资金等方面给予倾斜，尤其是对现有扶持政策，适当降低对承办企业规模的限制，因地制宜，扶持一批符合山区小县人口规模、经济水平的商贸项目，比如镇超工程、县超工程等，通过项目带动我县流通业发展。县级政府也要对重要商品储备、农贸市场、定点屠宰等流通业基础设施，通过公共投入方式加强建设；对于农村市场网络和社区商业设施的`建设，应运用财政贴息、税收调节等措施，引导社会资金的投向，支持具有社会公益特征的流通领域建设。

　　3、积极培育大型商业企业集团。培育龙头企业，是促进我县商贸流通业发展的重要举措。一是对有实力的商业企业予以重点扶持，帮助他们做大做强。二是积极引进现代商业管理模式和管理经验，加快传统商业向现代商业转变。三是加大招商引资力度。积极引进国内外知名商业企业在我县设立分支机构；鼓励商业企业与国内外大型商业企业合作，引进先进技术和管理经验，带动我县现代商业企业发展。

商业调研报告12

　　为及时掌握澄城县限上商业企业用工变化状况，澄城县统计局对全县15户限上企业的用工情况进行了调研。现就有关调研情况报告如下：

　　一、用工基本情况

　　1、企业缺工状况。在调查的15家商业企业中，用工缺口112人，用工基本满足企业5家，均为经营已稳定的企业; 缺工10人以下的企业6家，缺工10-20人的企业3家;缺工20人以上的企业1家;与去年同期相比，缺工企业户数和人数都明显降低，缺工现象已趋于缓和。其中：普工仍是需求量大的工种，本次调查中普工缺口为86人，占缺工总人数的77%。相对其它行业，商业企业对招用人员技能要求相对较低。

　　2、企业员工工资情况。与XX 年相比，XX 年前半年普工及专业技术人员月平均工资稍有所上涨，行政管理岗位平均工资基本持平。调查数据显示，行政管理岗位平均工资为1300元/月左右，普工平均工资为1500元/月左右，专业技术人员平均工资为2500元/月左右。

　　二、存在问题

　　XX年前半年全县部分大中型餐饮行业经营处于低迷状态，主要原因是中央八项规定有关要求出台后，以公务性为主的餐饮业营业额下降，加之自身经营管理不规范，导致这类商业企业生意不景气。而以火锅类为主的中小型商业企业，竞争却异常激烈，今年就新增10多家，这样刺激了餐饮行业，因此本行业缺工现象程度不等。而批零贸易和住宿业等企业同样存在缺工现象，其主要原因为：一是企业文化意识淡薄，员工流动性大;二是失业人员就业期望高，苦脏累工种招工难;三是富余劳动力逐渐减少，求职人员素质较低;四是企业环境差，员工待遇不公，难留住人。

　　三、对策及建议

　　1、改善用工环境，制定合理用工合同。企业在改善工作环境的同时，建立、健全合理的工作制度，给员工缴纳各类保险，解决员工后顾之忧，用待遇留人;要切实改善员工的'生产生活条件，培植企业文化，丰富员工的文化生活，塑造良好的企业形象，用情留人;企业还应帮助员工制定职业发展规划，为员工搭建施展才干的平台，扩大和稳定员工队伍，用事业留人。

　　2、夯实劳务培训力度，提升员工的基本素养。政府要选择性地招商引资，注重引进高科技企业，减少用工压力，以提升我县商业企业现代化水平。劳务部门必须下大力度加强培训宣传力度，使更多的剩余劳动力能了解劳务培训相关内容，从而吸纳择业者就业前进行专业培训，以提高从业人员的文化水平和专业技能，整体推动全县务工人员的综合素质，确保用工单位和受聘人员双向满意。

　　3、充分发挥劳务中介的积极作用，鼓励以工招工。用工需求较大的企业，鼓励企业通过支付交通费、职介费等形式自主招工，也可根据企业实际需求，派出有一定能力的务工人员，让他们协助招工，县政府可制定一些奖励优惠政策，对招引员工达到一定数量的，给予一定的奖励。同时要大力支持并鼓励劳务中介机构稳步发展，拓宽用工供求空间，逐步建立企业用工市场化运作机制。

　　4、长效招工，建立多渠道开发劳动力资源的机制 。实施“走出去”、“引进来”的人力资源战略。一方面实施“走出去”战略机制，即：前往省、市级城市招聘高技术人才，同时将本县劳动力送往外地优秀培训学校、企业进行高级技能培训;另一方面实施“引进来”战略机制，即：前往劳务输出大县，在对方建立劳务输入基地，到劳动力富裕邻县招聘所需工种。

商业调研报告13

　　随着市场经济的快速发展，人民生活水平和质量不断提高，社会上出现了大量各种形式、规模和内容的超市。这些超市由于商品品种齐全、价格合理、便利优势，深受消费者喜爱。调查中我们发现安阳市的超市普遍采用自行购置的商业软件，以前台运用微机收款、后台使用服务器管理的基本模式进行账务处理，这种新的经营模式对常规的税收管理、检查、取证都带来了

　　新的问题。以下就商业超市的税收管理谈一些看法。

　　一、商业超市目前经营状况及规律

　　（一）经营形式主体成分多元化。目前，超市的经营主体呈现出多元化的趋向。各种经济成分参与到超市经营之中，一般为个人出资，也有股份合资，外商投资、个体经营等等，加入零售竞争行列，形成同台竞技、共同发展的格局。

　　（二）经营方式多样化。早期的超市一般以自营为主，而现在则采取场地租赁、商家进场进店以及联营等方式，经营方式相当灵活，自营阵地和空间不断缩小。对场地出租，主要是收取租金；对进场进店者，主要是收取进场费；对联营的商品，主要对销售额进行“提点”即按一定比例提取分成。

　　从经营状况看：成规模的超市一般经营面积大、从业人员多，但仓库存储却不大、一般上规模的商业超市基本上在1000平方米左右，从业人员在50人以上。商品摆放在营业区货架上，顾客进入营业区内随意挑选，营业员按柜台提供介绍服务和货物监控。其库存商品大都在柜台上陈列，一般仓库很小，缺货时，通过电话联系快速补缺。

　　从经营范围看：一般成规模的超市经营范围涉及洗涤、百货、烟酒、副食、日杂、服装、五金交电、家用电器、手机电脑、床上用品、文化用品、蔬菜等多个方面，品种多达上万种。

　　从进货渠道看：一是采用联手压价采购方式，多地超市统一联手采购，争取以最低价位购入商品，毛利率可达15%—20%。二是与厂家签订年度销货数量协议，按厂价直销，厂价返还手续费。三是部分商品厂家租赁柜台销售。四是厂家支付促销员（营业员）工资销售。五是租赁柜台，只收取租赁费，由租赁者自己采购。

　　从销售情况看：主要以零售为主，费用基本固定，主要是租赁费、人员工资、电费等其他经营、管理和财务费用。一般来讲，成规模的大型商业超市销售量都比较大，一般年度销售额在数百万元以上。

　　（三）经营分布广泛化。大型超市不断进行经营扩张，以总机构为立足点，推进其分支机构遍布城乡，店面分布日益广泛。形成了点多、线长的经营格局。如我市华联、万源等大型商业超市，在多处设立分店，以设立“网点”来抢占市场。

　　（四）经营面积规模化。抛开一些以经营烟酒副食为主的小超市不算，一些大型超市在经营面积上做文章，以形成规模化效应。庞大的经营面积、良好的购物环境、齐全的商品货物是超市竞争的主流，以追求利润最大化。如丹尼斯、华联均扩大了店面规模。

　　二、商业超市管理难点及存在的问题

　　（一）账目设置不规范，难查账。超市购进货物一般都不作手工明细账，而是将货物品名、数量、单价以不同条形码形式输入电脑。销售时由电脑收款机对商品条形码进行识别、结算收款和核算收入。按规定，电脑资料和账簿、凭证都应按规定年限进行保存。但是，有些超市在经营过程中有删除电脑资料的问题，这实际上等同于销毁了账簿记录，导致税务人员无法对其销售收入进行核查。有的超市设置两套帐或账目设置不规范，有的没有往来账，有的没有库存商品账，有的没有销售明细帐，造成原始单据不真实、不完整，日报单保存极不齐全，查账时无从下手，税务稽查无法取证。同时普遍存在现金交易量大和大额坐支现金现象。所以，在检查中很难从其资金流量、银行对账单中找到突破口。

　　（二）账务核算不正规，销售收入不实。一是迟记收入。按照规定，收到货款，将购物券或提货单交给购货方，销售就已实现。但是在实际操作中，不少超市将这部分收入先挂在往来账上，过一段时间再记收入，造成税款滞纳，甚至可能造成人为调节应纳税额等现象。二是损失不处理。对于开架售货方式经营方式，容易出现商品丢失或损失,像蔬菜、肉类、副食品保质期较短，腐烂、变质、过期等现象经常发生。超市在盘点时没有按规定作账务处理，或者账面根本就不反映。税务机关也没有能力为其盘点。三是存在将商品当福利发给职工，开业时送出相当数量赠品的现象，但是账上均没有记录。

　　（三）超市内“店中店”难以区分。有些超市将柜台或部分场地租赁给其他经营者自主经营，税务机关难以区分哪些是超市自身经营，哪些是租赁经营。在纳税问题上，超市和“店中店”互定盟约，相互推诿，逃避纳税。而此部分经营收入没有通过超市的商业管理软件记录，也没有被税务机关所管理，形成税收管理的“真空地带”。不少大型连锁超市经营方式一般分为专柜经营和自营。专柜经营采取引进手工作坊或者特色商品销售，由超市统一()收款。超市与专柜供应商签订合同，规定供应商每期应达到的最低销售额，如达不到则由该供应商补足或者撤场。月末结算供应商开具进项票时增大扣点，即供应商按实际销售额少开金额。因此一些供应商为能继续在超市经营，在没有达到最低销售额的情况下，按照最低销售额开具增值税专用发票，造成虚假的销售，无形中增加了超市的当期进项税额，降低了税负。

　　（四）会计电算化和核算资料的集中管理导致税务监管难。在会计核算管理上，当前连锁超市采取购买或自行开发企业管理信息系统、财务管理系统来加强对企业经营过程的控制。根据《征管法》规定，从事生产经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。而在实际执行中存在三个问题：一是企业使用的财务软件以及各系统管理软件种类多样，各种财务数据归集及生成方法不一致，各类明细帐格式也不统一，给日常税务管理和税务稽查带来难度；二是会计核算软件报送备案规定执行不到位。在使用计算机记账的纳税人中，很少有企业向税务机关报送备案，而税务机关对此的管理也比较薄弱；三是目前多数财务软件都允许设置多个“帐套”，分别进行加密，各“帐套”之间的会计资料（如记帐凭证）可相互传递、取舍，而且对各帐套文件的存储无任何限制，既可存储在本机硬盘中，也可通过网络存储在其它硬盘、光盘等存储介质中，并可在已知密码的前提下，实行信息共享。这就为企业设置多套帐偷税、逃避税务检查提供了便利。在财务帐册数据管理上，目前连锁超市实行高度集中化管理，税务机关在稽查时不能及时掌握纳税人的资料，需要企业提供的统计数据和财务数据，都能临时生成。这样，企业提供数据的真实性、全面性则取决于企业。此外，税务机关在进行纳税检查时，需要到核算地开展工作，增加了税收成本。

　　（五）税收管查不到位现象存在。当前商业经营形式灵活,而对五花八门的商业促销活动，税务管理没有明确的政策依据，同时，税收管理员业务素质不高，普遍缺乏商业管理知识，都给管理造成了一定困难。税务稽查作为税收征管的最后一道防线，受各种条件的限制，对商业企业特别是大型商业超市检查面偏小，对商业营销了解甚少，没有有效地遏止偷税行为的发生。

　　三、对加强商业超市管理的建议

　　（一）全面推行税控装置。《征管法》明确规定：国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。税务机关要切实加强税控装置的推广力度，强制性要求所有超市必须纳入税控管理，所有业务通过税控机具开票，所有数据进入税控存储。在税控收款机中添加能准确记录纳税人经营情况，对纳税人销售出去的货物，无论是否开具发票，税控收款机都能自动存储销售额的“税控黑匣子”，税控收款机的密码由税务机关掌握，税务机关按月将其存储的信息和纳税人申报的信息进行核对，确保销售收入的准确性。税务机关应加强监督，促使超市全面使用税控装置，并强化日常检查，一旦发现未按规定使用、损毁或擅自改动税控装置的，可依照《征管法》进行处罚。同时加大对税控装置的检查力度，对不按规定安装使用税控装置的，实行从严查处，以纠其过。

　　（二）加强超市日常税收征管。一是依据原始单据记录，突出对商品购进和销售情况进行监管；建立定期盘点报告制度，对非正常损失及时进行处理。二是依据每日销售记录，突出核查购销明细情况。税务人员依据日销售记录，进行“两簿一表”对照，核实其实际经营状况，掌握销售额。三是依据银行和进货单据，突出对资金与货物的流向和流量进行双项比对管理。

　　（三）重视企业会计软件的报送备案制度。企业报送财务软件资料包括财务软件功能、操作程序、各环节数据来源等具体内容，当财务软件升级或主要功能改变时，应及时向税务机关备案。对未按规定报送的，应严格按照《征管法》规定进行处罚。同时，企业必须保管好纸质帐簿，以备税务机关审计或检查。税务人员要加强对企业财务软件的'学习，掌握财务软件的操作和审阅方法，提高管理能力。

　　（四）加强税收管理力度，规范超市财务管理行为。一是加强对超市纳税人的税法宣传，辅导纳税人建帐建制，引导并规范其财务管理行为。二是对纳入增值税一般纳税人管理的，要责成其分品种、分柜组建立各种明细帐。必要时可以突击盘点某种或某类商品库存，查看其进、销、存是否相符，堵塞税收征管漏洞。三是深化超市税收分析。税收管理员要加强对超市税收的调查分析，掌握其“销售额变动率”、“成本毛利率”，定期开展纳税评估。对评估异常户采取“登点核查”等方式，核实真实销售额；对于“店中店”采取实地勘察、暗访、长期跟踪管理等方法，摸清租赁柜台或场地的真实情况；对承租承包人，按规定办理税务登记，纳入税务管理。

　　（五）加强商业超市发票管理。一是把超市的pos机销售记录与发票开票系统相连接，做到小票即发票。二是电脑版发票必须通过电脑开具，开具发票必须使用税务机关开发或认可的开票软件。三是发票开具必须内容完整。按照发票管理办法的规定，逐栏逐项填写完整，对将发票品名笼统地开为劳保、办公用品、日用品的，必须附列具体明细清单。四是加强对超市发票的审核，对其开具的增值税发票和普通发票的流向进行追踪，防止税款流失。五是加强普通发票的日常管理和监督。税收管理员定期对超市pos机的收银数据、上传数据、申报数据进行分析、评估，对超市pos机机打发票的使用情况进行抽查、核对，掌握其真实情况。

　　（六）加强对独立纳税人的税务管理。一是由超市管理者提供超市内独立纳税人的名单、经营面积、租金及经营状况，并定期提供变化情况，加强税源监管。二是超市内的独立经营者，必须按规定办理营业执照和税务登记，否则不允许其在超市内经营。三是定期清理超市内独立纳税人，对漏征漏管户要依法进行处理，对定额偏低的个体户调整定额。

商业调研报告14

　　街商业街区是县城的商业集聚带，是市民居家购物休闲首选的商业街区，也是重要的对外窗口。街的形象代表着的城市形象，街的现在和未来是居民关注的焦点之一。

　　一、街的历史沿革和发展现状

　　据清光绪八年《县志》记载，溧邑自隋唐以来，街衢繁盛，物阜民康，唐时，城外街为县城之中心，县衙署和城隍庙就设在街道之中。万历二十七年，知县徐必达修治城内街道，皆铺以石。古往今来，街始终店家林立，商贾云集，生意兴旺，人流如潮，是我县一条传统的商业街，也是我县商业文化的聚集地。

　　街长450米,位于护城河北岸，珍珠路与中大街之间，居于商业核心区的中心位置。建国后，我县国有和集体商业公司的零售店面大都设在这条街上。1984年的县城总体规划，就把街确定为商业步行街。1995年初，县委、县政府结合旧城改造，对街南街区域进行全面拆旧建新，北面商铺也装修出新，路面进行了简易铺装，并于1996年1月8日举行了街商业步行街落成典礼，成为当时郊县旧城商业街区改造的样板工程。此后，街北街陆续进行了局部出新改造。20xx年开始，以街为轴心，对珍珠路、交通路、中大街、大东门街围合地带进行“两场一街”（商贸文化广场、街商业广场、大东门美食街）拆旧建新改造，20xx年陆续建成投入运营。20xx年街西北区域地块开工建设“名仕阁”商住楼，20xx年底前将建成投入运行。至此，街商业街区的改造建设初步完毕,街已由原来的一条老商业街，演变成一个完整的商业街区。整个街区占地面积约40万平米，其中商用建筑面积约20万平米，街面广场、停车、空闲面积约5万多平米。街商业街区内拥有大小商户500多家，汇集了我县大型超市、电器卖场、星级酒店、休闲娱乐、时尚饮食和大部分知名品牌店。经过近几年的打造，街区内的商娱功能放大，时尚业态增多，门类逐步齐全，已经成为县城地区不可替代的商业中心区和人流物流聚集区，也是我县商业文化和对外形象的一张名片。

　　目前，对商业街区实施管理的单位有5家：一是“两场一街办公室”，原在“县三产办”名下，20xx年１月以后移交给永阳镇三产办，从事带有一定政府综合协调性质的管理职能；二是“两场一街”的物业管理公司，共有3家，分别是：管理街商业广场的瑞祥物业公司，管理商贸文化广场的秦环物业公司和管理大东门美食街的青河物业公司，均由原开发建设“两场一街”的3家开发商分别聘用，从事区域内的日常物业管理；三是由市容局承担街包括南区及“两场一街”以外的街巷河沿的市容环卫管理。

　　二、街商业街区目前存在的主要问题

　　街商业街区虽然经过几次改造，但限于当时的财力、规划设计理念和开发运作模式，加上基础设施和功能配套建设上存在先天缺陷，管理又没及时跟上，目前在表面繁荣的背后，街商业街区运营和管理中暴露出的一些问题也比较突出。

　　一是交通秩序乱。街及广场人车混行，车辆乱停乱放，尤其是一些营运机动车、摩的、人力三轮长时间在道口候客，交通无序经常受堵。街周边目前可供停放车位少，商家地下停车设施没有得到有效利用。

　　二是环境卫生差。尤其是街露天夜市大排档和庙巷烧烤摊点的进入，街区重要节点地段烟薰火燎，油渍满地，污水横流，垃圾乱扔，没有进行全天候清扫，暴露垃圾较多，有些地段成为卫生死角。

　　三是管理不到位。多头管理，互相推诿，街区内乱披乱挂乱贴严重、标志不全、店招陈旧，店面路灯亮化不够，大型电子屏闲置成为摆设。乱搭建现象日趋严重，没有得到有效制止，占用公共空间乱设亭棚，许多公共空间被占商用或开设游乐项目谋利。路面破损不能得到及时修复，绿化被毁被踏，管护无人过问。不良行为随处可见无人制止。治安管理也不到位，业主财物时有被盗，广场铜质雕塑被人偷走，物业管理不能很好地依章尽责，失管现象严重。

　　四是安全隐患多。安全通道、消防通道堵塞，消防栓不出水,单位消防交给物业兼管，商家安全意识淡薄。街地下管线在阴沟边挂附，腐蚀性污水流入极易造成漏电隐患。摊点食品卫生漏洞多，容易发生食品安全事故。

　　五是社会反响大。人对街的情结很深，对它的整洁和繁荣充满期待，然而街管理状况令人不满，市民反响强烈，网民言论激烈，要求整改呼声很高。在专门组织的问卷调查中，市民对街现状的满意率仅为6.2%，从领导到市民、从管理部门到业主，从店家到顾客，绝大多数人都不满意目前的脏乱差现象，社会各界对街进行改造整治、强化管理的愿望愈发强烈，呼声也越来越高。

　　相关部门和广大民众都希望通过这次调研广纳民意，得到县委、县政府足够重视，下决心通过改造整治、营造环境、强化管理，使古老而又年轻的街商业街区焕发她应有的活力和魅力，成为人民引以为豪的城市客厅。

　　三、优化改造街商业街区的若干建议

　　一个城市的商业街区形成和发展有其自身的规律。因为位置所处优越，人流物流集中，历史文化积存，加上人的聚合心理和商家的逐利性，使它自然而然成为商业中心地带，但它也是利益矛盾的交汇体，如不加强管理，繁荣背后的杂乱无序往往不可避免，黄金地段的社会效益和经济效益双赢局面就难以呈现。如何在繁荣兴旺和文明整洁中寻求平衡点，是衡量商业街成功与否的关键。

　　综合网络民意、调查问卷、座谈考察情况，建议从提升街商业街区形象入手，改善和强化管理，注意把握好以下四个原则：一是以人为本，繁荣、秩序、就业、便民统筹兼顾；二是疏堵结合，正确处理好市容管理和促进就业、改善民生的关系；三是统一管理，确定一个责任主体；四是标本兼治，从治标入手推动治本措施的跟进，通过治本机制的逐步完善保障治本成果的巩固。具体建议是：

　　１、坚持商业步行街的功能定位。街上世纪九十年代改造时就定位于步行街，现在的街区包括街主街道和街商业广场仍应坚持这一定位。只有明确功能定位，街商业街区的完善规划、优化改造、强化管理才有切入点，也是下一步展开工作的'前提。

　　２、切实解决交通组织问题。实现商业步行街的功能定位，必须首先疏导好交通，重点解决停车难和乱停车问题。街辟为步行街周边的交通组织是有条件的。近期可在相对宽敞的交通路、望京街主干道两侧沿道路边线设置临时停车点，启用五星大卖场地下停车场，同时挖掘街边空地，充分考虑顾客步行半径，设置多处停车场，解决机动车包括摩托车的停车问题。在护城河两岸河沿通道划定一些地段作为自行车临时停放点。从长远看，应规划在街区的西侧建设地下停车场。对街区内所有商户的经营性用车实行禁区特别通行证管理。

　　3、露天饮食摊点集中外移。关于街夜市大排档和烧烤经营，本次调研大多数人的意见是下决心取缔。考虑到部分居民的就业和消费需求，建议采取疏导过渡、逐步压缩总量的办法，可在街附近选择适当地点（如小西门街老法院、老外贸大楼背后等处）建设集中式室内经营的大排档，并完备必要卫生条件。

　　4、提升基础设施水准。结合“名仕阁”落成，将中大街北段、街主街及护城河两岸纳入出新改造范围，对杆线设置、路面铺装、建筑外观、广告标志、店铺招牌、绿化亮化以及停车休闲设施作统一规划设计，逐步配套建设到位。建议街东西向主街道采用广场式铺装改造，增加街面宽度，同时，坚决清理拆除街区内所有违章搭建。

　　５、改革创新管理模式。步行街要长期有序运行，必须建立和完善长效管理机制。建议明确单个管理责任主体，在市容局下面专门成立“两场一街”城管中队，并组建带有一定社会公益性的物业管理公司。同时，学习借鉴周边城市步行商业街区的管理办法，如《苏州观前街管理办法》，《芜湖商业步行街管理规定》，结合街整治和改造，抓紧制定一整套管理办法和规范，落实多方配合综合治理的长效管理责任制，街区范围内的城市道路、供电、供水、排水、消防、通讯、路灯、燃气、有线电视、交通、环保等公共设施归口相应的职能部门或单位负责建设、管理和维护。学习借鉴市国家文明城市创建工作经验，结合我县园林城市、卫生城市、文明城市创建工作，制定市民文明行为公约，大力倡导做文明市民、诚信商人，让市民自觉遵守街区管理规定，维护商业街区良好环境，让优美的街区环境熏陶感染市民，共同打造繁荣文明的第一商业步行街区。

商业调研报告15

　　随着生活水平的提高人们更加意识到健康的重要性，大病上医院，小病进药店”已成为社区百姓的普遍选择。提前预防疾病、健康保健也不再只是有钱人的专利。医药与人们的生活质量息息相关。为了更好的了解大学城地区药品市场及药店经营，了解了消费者对药品的消费情况，为开始药房做准备。我们于20xx年10月至11月期间，对我校部分大学生及周边药店做了相关调查。 调查成员：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

　　专业及班级：2xxx级药学x班

　　调查时间：20xx年10月————11月

　　调查方法：网上资料查询，访问，实地调查

　　一、20xx年药店市场基本情况

　　据资料显示，人们主要通过销售到医院、药店和乡镇卫生院等3个地方购买药品。而在我国医药零售，主要是指药品以药店为渠道的销售行为。现今医保卡在重庆基本普及，家庭购药量大幅度上升，随着生活水平的提高，人民更加关注身体健康与预防疾病。每个家庭都备有普通的药品，这是大多数药店利润较高的主要因素。保健类药物有着极强的上升空间。

　　（一）、药店的性质

　　直营药房、加盟药房。加盟药房要给公司一定的加盟费，每月从公司的进货量都是有所要求的。但是公司会不定期对店员进行指导或培训。

　　（二）、药店周遭环境

　　不同的地段店面租金有所差异，这直接影响到药店的规模以及药品的售价。在开设药店之前应先签好租赁合同，以免药店盈利好以后房东不合理涨价。

　　（三）、药品供应渠道

　　药店联系医药公司、医药代表与药店。或是连锁药店由公司直接派人指导。

　　（四）、影响药店主营药品的因素

　　1。地理因素

　　随着城市人口密集化，中老年人对药品的需求量日益上升，因此在社区药店中主要盈利药品是心脑血管、糖尿病、和保健药品类。这三类药品种类多，价格有高有低适合所有中老年人，且这是中老年人必备药品。在学校附近或商业地段盈利的主要药品则是感冒、软膏、消化系统类。这类药品有价格低，销售快等特点。

　　2。特有药品

　　每家零售药房的药品都大同小异，但每个药店都有这片地区独有的药品，这种药品与其他同类型药品相比可能名字相同，但是厂家不同，并且这类药品具有较好的疗效能够吸引顾客第二次光顾。同时，这类药品往往售价比同类药品高，是营业员主推药品。药店都有大多数打过广告或大家都熟知的药品。这类药盈利较低，但是药店盈利的必备药品。

　　（五）、国家政策

　　在20xx年正式提出“逐步实现人人享有基本医疗卫生服务”、缓解“看病难，看病贵”等问题。国家鼓励零售药店发展连锁经营，在20xx年至今，零售药店数量平均每年增长百分之十五以上，在迅猛的发展中出现许多问题，比如药物滥用等问题，因此，国家规定药店必需完善执业药师制度，为患者提供购药咨询和指导。同时，药店必需配备和销售国家基本药物，满足患者需要，不能因不赚钱而不配备销售。

　　二、分析与讨论

　　在大学城购药主力军是大学生，大学生常见疾病有感冒，肠道，表皮创伤等。

　　（一）使用途径

　　在“通过什么途径使用药品”这个项目的调查中，有80％的人选择了“医生处方”，远远高于“药店推荐”（占7％）、“广告宣传”（占6％）、“朋友介绍”（占4％）等选项。数据说明，医生在保障和正确引导百姓安全用药的方面，将扮演极为重要的角色。在选择“药店推荐”的人数比例达到7％。这个比例虽不大，但在“医生处方”之后排在第二的位置上，却显得颇有“深意”。随着我国处方药和非处方药分类管理制度的推行和自我药疗人数的不断增加，直接到药店买药成为普遍现象。由此，药店中药师则成为合理用药指导的另一个重要途径。业内人士认为，今后药店将不再是简单的药品买卖，而是会转向以药学服务为中心。

　　（二）安全用药

　　在“影响安全用药的因素”调查中，57％的人选择了“药品质量”，排该项调查的首位，而“药品疗效”以15％的选择比例位居第三。

　　（三）药品疗效 在“放心的药品具有哪些要素”调查中，继“疗效确切”、“副作用小”之后，“使用方便”以4％的比例位居第三，而“包装科学”的选择比例也占到2％。在满足最根本的'需求后，人们对药品质量的要求更趋向全面化，趋向于药品使用、设计更为方便，更人性化。

　　（四）顾客分析

　　在大学城购药主力军是大学生，大学生常见疾病有感冒，肠道，表皮创伤等。这几类疾病治疗成本相对较低，发病率高。大学城人流量较大，顾客多。

　　（五）竞争分析

　　每个院校都有医务室，但是大多数学生都不清楚学校的医务室在哪里，收费如何，并且去医务室手续繁杂，大学生都较喜欢到学校附近的药店购买药品。在每所大学周围药店最多1家。竞争较小。而这些药店药品种类少，价格与社区药店相差几元。顾客的选择少。如果选择在学校附近开设一家药店主营感冒类、消化系统类、外用类这三类药品，这几类药品种类要多，价格合理。

　　（六）销售预测

　　在学校附近开设药店主营感冒类（据调查显示， 90。46%的人每年至少感冒一次，其中61。74%感冒1~3次，18。75%感冒3~5次，仅

　　9。54%的人从不感冒；接近7成的人选择自己“买药吃”）、消化系

　　统类、外用类这三类药品。这几类药品成本低，销售快。药店竞争小。每日销售总金额在一千元左右。

　　三、结论与建议

　　综上所述，20xx年在学校附近药店主要盈利药品种类有感冒药、消化系统类药和外用药以及消炎药这四大类。药店数量少竞争小，客流量多。大学生由于经济等多方面因素较偏好距离近，价格便宜的药店。特别是在医学院附近的大学生更信任有药剂师的药店。

　　国家对医药行业越来越重视，投入也增加，药店的毛利率普遍降低，所以在药店经营过程中要想获利应注意：1。 药店规模适宜，资金合理投入；2。 配备执业药师；3。 加强服务意识，售价合理；4。 能为患者提供购药咨询和指导；5。要有本药店的特有药品；6。 摆售药品主要为感冒类、消化系统类和外用类等。

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